SANTO DOMINGO – Se possedete un'attività nella Repubblica Dominicana, grande o piccola che sia – un negozio, un'impresa edile, un'agenzia immobiliare, un hotel o uno studio medico – questa novità vi riguarda direttamente. La fatturazione elettronica è ora obbligatoria nel Paese. E sebbene la DGII (l'Agenzia delle Entrate della Repubblica Dominicana) abbia appena concesso alle piccole imprese una proroga di sei mesi, questo tempo extra non significa che la questione possa aspettare. Significa semplicemente che avete tempo fino al 15 novembre 2026 per implementarla.
Questa guida spiega cos'è la fatturazione elettronica, a chi si applica, la scadenza, come procedere per conformarsi e quali possono essere le conseguenze in caso di mancato rispetto della normativa.
Le nozioni di base: cos'è e perché è importante
Una fattura cartacea non è più sufficiente
Pensate all'ultima volta che avete richiesto una fattura a un'azienda. Probabilmente vi è stata consegnata una ricevuta cartacea con un numero di riferimento. Questo è il metodo utilizzato oggi dalla maggior parte delle piccole e medie imprese. La Legge 32-23 sulla fatturazione elettronica, approvata il 16 maggio 2023, impone un cambiamento radicale in questo sistema: tutte le fatture devono essere emesse digitalmente, in un formato standard, firmate elettronicamente e inviate in tempo reale alla Direzione Generale delle Imposte (DGII, o Agenzia delle Entrate).
Non è una scelta volontaria. Non riguarda solo le grandi aziende. È obbligatorio per praticamente tutte le imprese operanti nel Paese.
Che cos'è una fattura elettronica?
Una fattura elettronica funziona esattamente come una fattura cartacea: registra una vendita o un servizio fornito, ne indica il costo e funge da documentazione legale e fiscale per la transazione. La differenza è che non viene stampata: viene generata in un formato digitale speciale (chiamato XML), firmata elettronicamente per garantirne l'autenticità e inviata automaticamente all'Agenzia delle Entrate (DGII) non appena emessa. Dal punto di
vista legale, queste fatture elettroniche sono chiamate e-CF (ricevute fiscali elettroniche). Una volta firmate e inviate alla DGII, non possono essere modificate.
Chi è coinvolto?
In ogni transazione di fatturazione elettronica sono coinvolti tre soggetti:
- Il venditore (emittente elettronico): colui che emette la fattura. Deve essere autorizzato dalla DGII a farlo.
- L'acquirente (destinatario elettronico): colui che riceve la fattura.
- Il DGII riceve ogni fattura istantaneamente, la convalida e la registra nel sistema.
A chi si applica e quando?
La legge non ha fissato una data unica per tutti. Lo ha fatto per fasi, iniziando dalle aziende più grandi:
| Che tipo di attività è? | Daquando è obbligatorio emettere fatture elettroniche? |
| Grandi contribuenti nazionali (le più grandi aziende del paese) | Dal 2024 sono già obbligati |
| Grandi e medi contribuenti locali | Da novembre 2025 — sono già obbligati |
| Piccoli, micro e non classificati | 15 novembre 2026 (compresa la proroga) |
Se non sai a quale categoria appartieni, puoi verificarlo utilizzando il tuo RNC (National Taxpayer Registry) sul sito web della DGII (General Directorate of Internal Revenue). Se il tuo nome non compare negli elenchi delle Grandi Imprese Nazionali o delle Grandi Imprese Locali e Medie Imprese, allora appartieni ai gruppi delle piccole, micro e non classificate imprese e la scadenza è il 15 novembre 2026.
La proroga annunciata dalla DGII nel maggio 2026
Il 6 maggio 2026, la DGII (Direzione Generale delle Entrate della Repubblica Dominicana) ha annunciato ufficialmente che le piccole, micro e non classificate imprese avrebbero avuto sei mesi in più per implementare la fatturazione elettronica. La scadenza, inizialmente fissata al 15 maggio 2026, è stata prorogata al 15 novembre 2026. Tale proroga si applica automaticamente a tutte le imprese di questa categoria; non è necessaria alcuna richiesta o procedura particolare per beneficiarne.
Tuttavia, la DGII ha chiarito che, una volta superata la nuova scadenza, le imprese che non avranno implementato il sistema incorreranno in sanzioni fiscali con conseguenze reali.
E per quanto riguarda le istituzioni statali?
gli enti governativi erano tenuti ad aderire al sistema: quelli classificati come "Grandi Aziende" a partire da maggio 2024, e gli altri entro il 15 maggio 2026.
Le dieci tipologie di fatture elettroniche: quale utilizzare in ogni caso
Non tutte le fatture elettroniche sono uguali. La legge ne definisce dieci diverse a seconda del tipo di transazione. Ognuna ha un numero che compare nel codice della fattura:
- Tipo 31 — Fattura con credito d'imposta: Questo è il tipo di fattura più comune utilizzato dalle aziende. Viene utilizzato quando si vende a un'altra azienda o a un contribuente che deve documentare una spesa o richiedere un credito d'imposta alla DGII (l'autorità fiscale della Repubblica Dominicana). È l'equivalente elettronico della fattura con valore IVA attualmente in uso.
- Tipo 32 — Fattura al consumatore: per le vendite a clienti finali che non necessitano di detrazione IVA. Se possiedi un negozio, un ristorante o fornisci un servizio al pubblico, questa è la tua fattura di tutti i giorni.
- Tipo 33 — Nota di addebito: viene utilizzata per riscuotere un importo aggiuntivo dopo l'emissione di una fattura. Ad esempio, interessi di mora o spese di trasporto non incluse. Può essere emessa solo allo stesso cliente della fattura originale.
- Tipo 34 — Nota di credito: il contrario: viene utilizzata per correggere o annullare una fattura già emessa, applicare sconti successivi o registrare resi. È inoltre indirizzata allo stesso cliente della fattura originale.
- Tipo 41 — Scontrino d'acquisto: utilizzato quando si acquista qualcosa da qualcuno che non è registrato come contribuente presso la DGII.
- Tipo 43 — Spese minori: per registrare i piccoli pagamenti effettuati dai dipendenti per conto dell'azienda: biglietti, parcheggio, materiali di consumo, pedaggi e simili.
- Tipo 44 — Regimi speciali: per fatturare aziende o individui che godono di esenzioni da ITBIS o ISC in quanto coperti da leggi speciali approvate dal Congresso.
- Tipo 45 — Governativo: destinato esclusivamente alle vendite al Governo centrale, agli enti decentrati, alla previdenza sociale o a qualsiasi ente statale che non svolga attività commerciale.
- Tipo 46 — Esportazioni: per la segnalazione delle vendite di beni al di fuori del paese. Utilizzato dagli esportatori nazionali, dalle zone di libero scambio e dalle zone di libero scambio commerciali.
- Tipo 47 — Pagamenti all'estero: per pagamenti di denaro a persone fisiche o giuridiche residenti al di fuori della Repubblica Dominicana e che generano redditi da fonti dominicane, con obbligo di ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito.
Ogni fattura elettronica ha un numero identificativo di 13 caratteri: la lettera "E", due cifre che indicano il tipo e dieci cifre di sequenza.
Come implementare la fatturazione elettronica: la procedura ufficiale completa
FASE 1: Preparazione (cosa fare prima di consultare la pagina DGII)
Passaggio 1: Verificare lo stato dell'RNC
Prima di avviare qualsiasi procedura, è necessario assicurarsi che il Registro Nazionale dei Contribuenti (RNC) dell'azienda sia attivo e aggiornato con tutti gli obblighi fiscali: dichiarazioni presentate, imposte pagate e nessun debito in sospeso.
Per verificarlo: accedere a dgii.gov.do → sezione "Richieste" → "Stato del Contribuente" → inserire l'RNC.
In caso di debiti insoluti o dichiarazioni scadute, è necessario regolarizzarli prima di procedere. La DGII non elabora le richieste di emittenti con un RNC in stato irregolare.
Passaggio 2: Designare l'utente amministratore di e-CF
È necessario designare presso la DGII (l'autorità fiscale della Repubblica Dominicana) la persona responsabile della gestione delle fatture elettroniche dell'azienda. Questa persona è denominata Amministratore Utente e-CF.
Può trattarsi del titolare dell'azienda, del responsabile o del rappresentante legale, ma deve essere iscritto nel Registro Nazionale dei Contribuenti (RNC) dell'azienda come socio, amministratore, azionista, rappresentante o altra figura riconosciuta dalla DGII. Non può essere semplicemente il commercialista se non ha un rapporto formale registrato nel RNC.
Come fare: Accedere all'Ufficio Virtuale (OFV) della DGII all'indirizzo ofv.dgii.gov.do → menu "Richieste" → "Aggiornamento RNC" → compilare il modulo con le informazioni della persona designata → allegare i documenti richiesti (lettera di richiesta firmata e, nel caso di persone giuridiche, una copia dell'aggiornamento del Registro delle Imprese) → inviare la richiesta.
Passaggio 3: Ottenere il certificato digitale (firma elettronica)
Per emettere fatture elettroniche, il responsabile necessita di una firma digitale. Questa si chiama Certificato Digitale per le Procedure Fiscali e funge da sigillo elettronico personale che garantisce l'autenticità di ogni fattura e la sua non alterazione. È obbligatoria per tutti, anche per coloro che utilizzano lo strumento gratuito della DGII.
Questo certificato può essere ottenuto solo da enti autorizzati da INDOTEL. Attualmente, nel paese sono disponibili tre opzioni:
La procedura presso ciascuno di questi enti prevede la presentazione di una domanda, la verifica dell'identità e il rilascio del certificato. I tempi variano a seconda del fornitore, ma generalmente sono compresi tra 1 e 5 giorni lavorativi.
Punti importanti relativi al certificato:
- Deve essere intestato al titolare dell'attività o a un suo rappresentante autorizzato. Non può essere intestato al commercialista.
- Ha una validità da 1 a 2 anni a seconda del fornitore e deve essere rinnovata prima della scadenza.
- Per coloro che utilizzano il sistema di fatturazione gratuito DGII, il certificato rilasciato da tale strumento è valido per un anno ed è utilizzabile esclusivamente su quella piattaforma.
Passaggio 4: Scegliere la modalità di emissione delle fatture
Esistono tre modi per generare fatture elettroniche. È importante prendere questa decisione prima di avviare la procedura con la DGII, poiché determina il processo di certificazione:
Opzione A — Sistema di sviluppo personalizzato: per le aziende con un team tecnologico interno che desiderano sviluppare un proprio software di fatturazione. Ciò richiede il rispetto delle specifiche tecniche della DGII e il superamento di un processo di certificazione più tecnico. È l'opzione ideale per aziende di medie e grandi dimensioni con competenze interne.
Opzione B — Fornitore di servizi certificato: viene stipulato un contratto con un'azienda specializzata dotata di un sistema pienamente operativo. Questa è l'opzione più comune. Il fornitore deve essere certificato dalla DGII (l'autorità fiscale della Repubblica Dominicana). L'elenco dei fornitori autorizzati è disponibile sul sito dgii.gov.do.La procedura di certificazione iniziale viene svolta con un unico fornitore, sebbene sia possibile avvalersi successivamente di diversi fornitori per le varie fasi del processo.
Opzione C — Strumento di fatturazione gratuito della DGII: l'Agenzia delle Entrate offre uno strumento gratuito per l'emissione di fatture elettroniche. È pensato per piccole imprese, liberi professionisti e privati con un basso volume di vendite (circa fino a 150 fatture al mese). Chi sceglie questa opzione non deve completare l'intero processo di certificazione tecnica, ma deve essere in possesso di un certificato digitale. Lo svantaggio: gli utenti dello Strumento di fatturazione gratuito non possono accedere agli incentivi fiscali previsti dalla legge.
FASE 2: La richiesta alla DGII (la procedura ufficiale)
Passaggio 5: Accedere all'Ufficio Virtuale e compilare il modulo di domanda
Con l'RNC attivo, l'utente amministratore designato e il certificato digitale a disposizione, è possibile avviare la procedura formale.
Ecco come fare:
- Accedi all'Ufficio Virtuale (OFV) all'indirizzo ofv.dgii.gov.do utilizzando le credenziali aziendali.
- Nel menu, cerca la sezione Fatturazione elettronica o e-CF.
- Compilare il modulo di domanda per diventare un emittente elettronico (modulo FI-GDF-016). Il modulo richiede: ragione sociale, codice fiscale (RNC), indirizzo fiscale, attività economica, informazioni sul rappresentante legale, informazioni di contatto tecnico e il software di fatturazione da utilizzare.
- Invia la domanda.
La DGII esamina le informazioni e risponde entro circa 2-5 giorni lavorativi. Se la richiesta viene approvata, l'azienda ottiene l'accesso al portale di certificazione tecnica per la fase successiva.
FASE 3: Certificazione tecnica (solo per chi utilizza un proprio sistema o un sistema di un fornitore)
Chi ha scelto l'opzione di fatturazione gratuita può saltare questa fase e passare direttamente alla Fase 4.
Passaggio 6: Accedere all'ambiente di test
Una volta approvata la richiesta, la DGII concede l'accesso all'ambiente di test, denominato TesteCF. In questo ambiente, viene dimostrata la capacità del sistema di generare, firmare e inviare correttamente fatture elettroniche prima di procedere con l'invio nel mondo reale.
Passaggio 7: Inviare la serie di 25 documenti di prova
La DGII richiede alle imprese di presentare una serie di esattamente 25 documenti di prova
che coprano le tipologie di e-CF che utilizzeranno nelle loro operazioni. Questa serie deve includere una combinazione di:
- Fatture di credito d'imposta (Tipo 31)
- Fatture ai consumatori (Tipo 32)
- Note di debito (Tipo 33)
- Note di credito (Tipo 34)
- Altri tipi a seconda dell'attività commerciale
Ogni documento deve essere firmato digitalmente con un certificato valido e inviato nel formato XML standard della DGII. Il sistema convalida tre aspetti di ciascun documento: la correttezza del formato XML, la validità della firma digitale e il rispetto delle regole aziendali (sequenze, importi, relazioni tra documenti).
Se un documento viene rifiutato, l'errore deve essere corretto e il documento deve essere inviato nuovamente. Gli errori più comuni sono: struttura XML errata, sequenze di numerazione configurate in modo errato, campi obbligatori mancanti o note di credito che fanno riferimento a fatture errate nel set.
Questa fase può richiedere da pochi giorni a diverse settimane, a seconda delle competenze tecniche del team aziendale o se si avvale di un fornitore certificato che automatizza il processo.
Passaggio 8: Firmare la dichiarazione giurata
Una volta che la DGII convalida e approva i 25 documenti, il processo passa alla fase tecnica finale: la dichiarazione giurata. Si tratta di un documento formale in cui l'azienda si impegna a rispettare le normative vigenti, a conservare la documentazione digitale per il periodo previsto dalla legge e a rendere disponibili le ricevute fiscali elettroniche (e-CF) su richiesta della DGII.
La dichiarazione giurata viene firmata digitalmente tramite l'Ufficio Virtuale. Non è necessario recarsi presso alcun ufficio né presentare documenti cartacei.
FASE 4: Autorizzazione e attivazione ufficiali
Passaggio 9: Ricevere la risoluzione di autorizzazione
Una volta firmata la dichiarazione giurata (o approvata la richiesta di fatturazione elettronica), la DGII emette la delibera ufficiale che autorizza l'azienda come emittente elettronico. Tale delibera include il numero di autorizzazione e la data a partire dalla quale l'azienda può emettere fatture elettroniche legalmente valide.
Con questa delibera, viene attivato l'accesso all'ambiente DGII.
Passaggio 10: Richiedere i numeri di sequenza (e-NCF)
Ogni fattura elettronica ha un numero identificativo univoco, denominato e-NCF. Questi numeri vengono rilasciati dalla DGII (Direzione Generale delle Imposte Interne) e devono essere richiesti prima di iniziare la fatturazione.
Per richiederli: accedere all'Ufficio Virtuale → menu "Richieste" → "Procedure" → richiedere un intervallo di sequenza in base al tipo di documento da emettere.
Gli e-NCF sono validi dalla data di autorizzazione fino al 31 dicembre dell'anno successivo. Non possono essere utilizzati dopo tale data.
Prima di emettere formalmente la fattura, si consiglia di emettere una fattura di prova nel sistema attivato per verificare che tutto funzioni correttamente: che la firma digitale sia applicata correttamente, che il sistema si connetta alla DGII e che la risposta di accettazione venga ricevuta senza problemi.
Passaggio 12: Inizia a emettere fatture ufficialmente
Da questo momento in poi, tutte le fatture commerciali dovranno essere emesse in formato elettronico. Le fatture cartacee non saranno più valide ai fini fiscali per questo contribuente una volta che avrà aderito al sistema.
Come funzionerà ogni fattura d'ora in poi
Una volta attivato il sistema, il processo per ogni fattura è il seguente:
- Il sistema genera la fattura in formato XML con tutti i dati della transazione.
- La firma digitale con il certificato aziendale.
- Lo invia al DGII in tempo reale.
- Il DGII risponde con una conferma e un codice di tracciamento (TrackID).
- L'azienda invia la fattura al cliente: in formato elettronico se il cliente è anche un emittente elettronico, oppure stampata su carta (rappresentazione cartacea) in caso contrario.
La versione stampata deve includere un codice QR che il cliente possa scansionare per verificare la validità della fattura sul sito web della DGII.
Quali informazioni deve contenere ogni fattura elettronica?
La legge definisce un contenuto minimo obbligatorio per tutti i moduli di richiesta di modifica elettronici (e-CF):
- Dati che identificano il documento (numero, tipo, data)
- Informazioni sull'azienda emittente (RNC, nome, indirizzo)
- Informazioni sul cliente ricevute (ove applicabile)
- Descrizione del bene venduto o del servizio fornito
- Importo della transazione
- Imposte applicabili (ITBIS, ISC o altre)
- Data e ora della firma digitale
- Firma digitale
Per le note di credito e di debito, è inoltre necessario indicare a quale fattura originale corrispondono.
L'incentivo: perché è meglio non aspettare fino all'ultimo giorno
La legge offre un vantaggio economico a coloro che si registrano entro la scadenza. Si chiama certificato di credito d'imposta ed è un importo che può essere detratto da imposte come l'ISR, l'ITBIS o l'imposta sul patrimonio.
| Tipo di attività | creditoche può essere ricevuto |
| Grandi contribuenti nazionali | Fino a RD$ 2.000.000 |
| Grandi contribuenti locali | RD$300.000 |
| Contribuenti di medie dimensioni | RD$200.000 |
| Piccoli contribuenti | RD$75.000 |
| Microimprese e non classificate | RD$25.000 |
Per le grandi aziende nazionali, il credito d'imposta è subordinato alla dimostrazione, tramite fatture, dell'effettivo utilizzo del denaro per l'implementazione del sistema.
Sono escluse dall'incentivo le aziende che utilizzano il sistema di fatturazione elettronica (Free Billing System) e quelle che beneficiano di regimi fiscali agevolati.
Inoltre, è previsto un ulteriore vantaggio specifico: i fornitori della pubblica amministrazione già autorizzati come emittenti elettronici e che fatturano tramite e-CF sono esentati dalla ritenuta d'acconto del 5% sull'imposta sul reddito applicata ai pagamenti ricevuti dal governo.
Lista di controllo: cosa devi avere pronto
Fase di preparazione:
- Verifica lo stato di RNC su dgii.gov.do
- Identificare la categoria aziendale e la scadenza
- Designare l'utente amministratore e-CF e aggiornare l'RNC nell'OFV
- Ottieni il certificato digitale da uno dei tre fornitori autorizzati
- Scegli il metodo di emissione: sistema di fatturazione gratuito, fornitore certificato o sistema proprietario
Fase di applicazione:
- Compilare il modulo FI-GDF-016 presso l'OFV
- Attendi l'approvazione della DGII (da 2 a 5 giorni lavorativi)
Fase di certificazione tecnica (solo per il proprio sistema o fornitore):
- Genera e invia i 25 documenti di test all'ambiente TesteCF
- Correggi gli errori finché non saranno tutti approvati
- Firma la dichiarazione giurata presso l'OFV
Fase di attivazione:
Ricevere la risoluzione ufficiale dalla DGII.
Richiedere gli intervalli e-NCF all'OFV.
Creare una fattura di prova in un ambiente reale.
Avviare l'emissione formale.
Durante l'intervento:
Conservare tutti i certificati di cassa elettronici (e-CF) emessi e ricevuti per un minimo di 10 anni.
Verificare la validità delle fatture ricevute dai fornitori.
Rinnovare il certificato digitale prima della sua scadenza.
Cosa succede se non viene rispettato?
La legge 32-23 prevede sanzioni specifiche:
Sanzioni finanziarie: Il mancato utilizzo delle fatture elettroniche, l'emissione di fatture senza autorizzazione, l'utilizzo di certificati non validi, la modifica di una fattura già presentata alla DGII (Direzione Generale delle Entrate) o la mancata corretta conservazione delle fatture sono infrazioni punibili con multe da 5 a 30 salari minimi mensili.
Reclusione e chiusura dell'attività: L'emissione o l'utilizzo di fatture elettroniche fraudolente (fatture false che non riflettono una transazione reale al fine di pagare meno tasse) è punibile con pene detentive da 1 a 5 anni, multe fino a quattro volte il valore della fattura e la chiusura definitiva dell'attività.
Crimini informatici: L'hacking o la manipolazione del sistema di fatturazione della DGII è classificato come reato informatico, punibile con pene detentive da 5 a 10 anni.
FAQ: Domande frequenti
Tutte le aziende sono obbligate a utilizzare la fatturazione elettronica? Sì, praticamente tutte. Questo vale per le persone fisiche e giuridiche che operano nella Repubblica Dominicana e che vendono beni o servizi. La differenza tra le aziende sta solo nel momento in cui sono obbligate a conformarsi.
Posso continuare a utilizzare le mie fatture cartacee dopo la registrazione? No. Una volta che inizi formalmente a emettere fatture elettroniche, puoi utilizzare solo fatture elettroniche (e-CF). Le fatture cartacee non sono più valide ai fini fiscali da quel momento in poi.
Ho commesso un errore su una fattura che ho già inviato. Cosa devo fare? Viene emessa una nota di credito elettronica (Tipo 34) a seconda del tipo di errore. Le note di credito e di debito devono essere sempre applicate alla fattura originale da correggere, mai l'una all'altra.
Posso avvalermi di più fornitori di servizi di fatturazione? Per il processo di certificazione, è necessario scegliere un solo fornitore. Tuttavia, una volta che l'attività è operativa, è possibile utilizzare diversi fornitori per diverse fasi del processo.
Cosa succede se manca la corrente o la connessione internet quando devo emettere una fattura? La legge prevede un meccanismo di emergenza. Se il problema di connessione riguarda l'azienda, è possibile dichiarare una situazione di emergenza tramite l'Ufficio Virtuale (OFV) della DGII e si hanno fino a 72 ore di tempo per presentare le fatture in sospeso una volta ripristinata la connessione.
Anche le organizzazioni non profit devono utilizzare la fatturazione elettronica? Sì, se effettuano transazioni economiche o emettono ricevute fiscali.
Per quanto tempo devono essere conservate le fatture elettroniche? Per un minimo di 10 anni, secondo il Codice Tributario Dominicano.
Come posso verificare se una fattura elettronica che ho ricevuto è valida? È possibile verificarla in tre modi: sul sito web della DGII (controllare NCF/e-NCF su dgii.gov.do), nell'applicazione mobile dell'Agenzia delle Entrate o scansionando il codice QR presente sulla versione cartacea del documento.
Posso richiedere una proroga se la scadenza del 15 novembre 2026 non viene rispettata? Esiste la possibilità di richiedere una proroga individuale, ma ci sono dei requisiti: la richiesta deve essere presentata almeno 30 giorni prima della data di scadenza, è necessario allegare una lettera di giustificazione e un resoconto dei progressi compiuti, un piano di lavoro e l'azienda deve essere in regola con gli obblighi fiscali. La proroga individuale è una richiesta una tantum e non può superare i 120 giorni aggiuntivi.
Il commercialista può occuparsi di tutto questo per conto dell'azienda? Il commercialista può fornire assistenza, ma c'è una cosa che non può fare: il Certificato Digitale deve essere intestato al titolare dell'azienda o al suo rappresentante autorizzato, non al commercialista.
Fonti:
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