Apa yang berubah, bila ia berkuat kuasa dan apa yang sedang menunggu peraturan. Rujukan praktikal untuk pemaju, pembeli, penjual, ejen dan pelabur
SANTO DOMINGO – Undang-undang 30-26, mengenai langkah-langkah untuk menggalakkan pertumbuhan ekonomi, penyederhanaan cukai dan mengurangkan krisis antarabangsa, telah digubal oleh Presiden Luis Abinader pada 18 Jun 2026. 62 artikelnya meminda Kod Cukai dan beberapa undang-undang khusus sektor. Panduan ini mengekstrak dan menyusun peruntukan yang memberi impak langsung kepada sektor hartanah, pembinaan dan pelancongan, menggariskan tarikh kuat kuasanya dan aspek-aspek yang masih perlu dikawal selia.
Beberapa peruntukan undang-undang ini memerlukan peraturan pelaksanaan daripada Cawangan Eksekutif atau peraturan umum daripada KPI (Direktorat Hasil Dalam Negeri). Sehingga instrumen ini dikeluarkan, beberapa aspek kekal tanpa definisi operasi. Panduan ini mengenal pasti setiap perkara yang belum dijelaskan.
I. Keuntungan modal daripada penjualan hartanah
Apa yang ditetapkan oleh undang-undang?
Perkara 14 Undang-undang 30-26 memperkenalkan Perkara 296-1 kepada Kanun Cukai. Keuntungan modal yang diperoleh oleh individu daripada penjualan hartanah tertakluk kepada cukai 10%, yang perlu dibayar sebagai bayaran tunggal dan muktamad.
Bilakah tarikh akhir?
Dalam tempoh enam bulan dari tarikh pemindahan pemilikan disempurnakan, iaitu, dari tarikh akta notari atau pendaftaran dengan Bidang Kuasa Hartanah, yang berkenaan.
Apakah yang dianggap sebagai keuntungan modal?
Undang-undang tidak menentukan asas pengiraan keuntungan. Peraturan pelaksanaan mesti menyatakan sama ada harga jualan ditolak kos pemerolehan yang diselaraskan untuk inflasi digunakan, seperti yang ditetapkan dalam Perkara 289 Kanun Cukai untuk rejim umum, atau formula lain. Sehingga peraturan ini dikeluarkan, perkara ini kekal tanpa definisi operasi.
Pengecualian
| Situasi | Layanan cukai |
| Kediaman utama dijual dan jumlah keseluruhan dilaburkan semula dalam kediaman utama yang baharu dalam tempoh 6 bulan | Dikecualikan sepenuhnya |
| Pelaburan semula sebahagian daripada hasil dalam kediaman utama baharu | Pengecualian berkadar dengan jumlah yang dilaburkan semula |
| Penjual adalah orang perseorangan berumur lebih 65 tahun yang akan memindahkan kediaman utama mereka | Dikecualikan sepenuhnya, tanpa syarat pelaburan semula |
| Entiti undang-undang yang aktiviti eksklusifnya adalah pemilikan hartanah yang tidak bertujuan untuk kegunaan komersial | Anda boleh memanfaatkan 10% sebagai bayaran akhir |
| Hartanah yang dijual oleh entiti sah dengan aktiviti komersial yang aktif | Percukaian di bawah rejim umum cukai pendapatan korporat |
Sejak bila ia terpakai?
✓ Sejak penggubalan undang-undang ini: 18 Jun 2026.
II. Cukai pemindahan dan gadai janji
Cukai pemindahan hartanah — Undang-undang 173-07
Cukai pemindahan 3% ke atas nilai harta, yang ditetapkan dalam Perkara 7 Undang-undang 173-07 mengenai Kecekapan Kutipan Hasil, tidak diubah suai atau dimansuhkan secara nyata oleh Undang-undang 30-26. Ia kekal berkuat kuasa dalam bentuknya sekarang.
Cukai bersepadu ke atas transaksi hartanah — Perkara 59, Undang-undang 30-26
Perkara 59 Undang-undang 30-26 mengubah cukai ad valorem 2% ke atas transaksi hartanah yang dikenakan cukai oleh undang-undang Pendaftaran dan Pemuliharaan Gadai Janji, mengikut jadual berikut:
| Tempoh | Kadar | Negeri |
| Sehingga 2026 | 2% (semasa) | Mohon |
| Latihan 2027 | 1% | Pengurangan |
| Dari tahun 2028 | 0% | Dipadam |
Perkara 59 mengurangkan cukai transaksi hartanah di bawah Undang-undang Pendaftaran dan Pemeliharaan Gadai Janji, bukan cukai pemindahan langsung 3% di bawah Undang-undang 173-07. Kewujudan bersama atau penggantian kedua-dua cukai dalam transaksi pembelian dan penjualan langsung mesti dijelaskan oleh KPI melalui peraturan umum.
III. Cukai pendapatan — orang perseorangan dan entiti undang-undang
Skala cukai pendapatan baharu untuk individu — Perkara 10
Perkara 10 mengubah suai Perkara 296 Kanun Cukai. Ia terpakai mulai tahun fiskal 2027 dan akan diselaraskan setiap tahun untuk inflasi mengikut angka daripada Bank Pusat.
| Pendapatan bersih tahunan | Cukai |
| Sehingga RD$480,000.00 | Dikecualikan |
| RD$480,000.01 hingga RD$685,000.00 | 15% daripada lebihan RD$480,000.01 |
| RD$685,000.01 hingga RD$910,000.00 | RD$30,750.00 tambah 20% daripada lebihan RD$685,000.01 |
| RD$910,000.01 hingga RD$4,800,000.00 | RD$75,750.00 tambah 25% daripada lebihan melebihi RD$910,000.01 |
| Bermula pada RD$4,800,000.01 | RD$1,048,250.00 tambah 27% daripada lebihan RD$4,800,000.01 |
✓ Berkuat kuasa mulai tahun fiskal 2027.
Kadar Cukai Pendapatan Korporat — Perkara 15
Kadar am: 27% ke atas pendapatan bersih yang boleh dikenakan cukai. Berkuat kuasa mulai tahun fiskal 2026.
Kadar peralihan: Syarikat dengan pendapatan tahunan melebihi RD$1,000,000,000.00 akan membayar 30% semasa tahun fiskal 2026, 2027 dan 2028. Mulai 2029 dan seterusnya, mereka akan dikenakan cukai pada kadar umum sebanyak 27%.
✓ Kadar 27%: berkuat kuasa mulai tahun fiskal 2026.
✓ Kadar peralihan sebanyak 30% untuk syarikat besar: 2026, 2027 dan 2028.
Pengecualian keuntungan modal — kediaman utama untuk mereka yang berumur lebih 65 tahun — Perkara 16
Keuntungan modal daripada pemindahan kediaman utama oleh individu berumur lebih 65 tahun dikecualikan daripada cukai pendapatan. Ia tidak memerlukan pelaburan semula.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Susut nilai dipercepatkan jentera — Perkara 24
Entiti undang-undang boleh menyusut nilai jentera dan peralatan baharu yang dikelaskan di bawah bab 84 dan 85 Tarif Kastam, dengan jangka hayat selama lima tahun atau lebih, yang bertujuan untuk kegunaan industri, pada dua kali ganda peratusan yang ditetapkan dalam Kod Cukai. Ini tidak terpakai kepada alat ganti atau komponen.
KPI akan menerbitkan senarai khusus barangan yang layak melalui peraturan umum. Sehingga ia dikeluarkan, pembayar cukai tidak dapat menentukan dengan pasti sama ada peralatan mereka layak.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
IV. Cukai kekayaan — pusaka dan hadiah
Cukai pusaka — Perkara 55
Amaun minimum yang dikecualikan daripada cukai pusaka sedang dinaikkan. Amaun ini akan diselaraskan setiap tahun mengikut kadar inflasi yang diterbitkan oleh Bank Pusat.
| Situasi | Pengecualian minimum |
| Penghantaran umum | Kurang daripada RD$1,000,000.00 |
| Waris dalam keturunan langsung si mati | Kurang daripada RD$2,000,000.00 |
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Cukai hadiah — Perkara 56 dan 57
Derma yang tidak mencapai jumlah minimum yang dikecualikan daripada cukai pendapatan (Perkara 296 Kanun Cukai) dikecualikan. Bagi derma berturut-turut daripada orang yang sama kepada orang lain, cukai akan dikenakan apabila jumlah tahunan melebihi pengecualian minimum ini. Kadar cukai ke atas derma yang melebihi ambang adalah bersamaan dengan kadar cukai pusaka.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Cukai pembentukan syarikat — Perkara 58
Cukai 1% ke atas penubuhan syarikat dan peningkatan modal akan dimansuhkan mulai tahun 2027. Sumbangan aset untuk penubuhan atau peningkatan modal akan tertakluk kepada cukai pemindahan yang sepadan, bergantung pada jenis aset yang disumbangkan.
✓ Berkuat kuasa mulai tahun fiskal 2027.
V. Rejim Confitur dan sekatan insentif berganda
Larangan skim insentif berganda — Perkara 1
Perkara 1 memperkenalkan seksyen 2-1 kepada Kod Cukai: pembayar cukai tidak boleh mendapat manfaat secara serentak daripada lebih daripada satu rejim insentif berkenaan dengan aktiviti ekonomi, pelaburan atau operasi yang sama.
Undang-undang 30-26 tidak memansuhkan sebarang faedah Undang-undang 158-01 (Confotur), tetapi ia menetapkan sekatan rentas sempadan dalam Kod Cukai yang boleh menjejaskan pemaju yang menggabungkan Confotur dengan mekanisme cukai lain. KPI (Direktorat Hasil Dalam Negeri) belum mengeluarkan peraturan umum yang menjelaskan skop sekatan ini. Projek dalam fasa penstrukturan harus berunding dengan penasihat cukai khusus sebelum menentukan struktur cukai mereka.
Apakah yang dilindungi oleh Undang-undang 158-01?
Perkara 5 Undang-undang 158-01 melarang pengenaan cukai baharu semasa tempoh pengecualian cukai. Peruntukan ini mungkin melindungi projek yang telah diklasifikasikan oleh Confotur, tetapi ia tidak menawarkan perlindungan yang sama jelas kepada projek yang sedang dipohon atau dengan klasifikasi sementara terkini.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
VI. Pengampunan cukai
Siapakah yang layak? — Perkara 8
Undang-undang 30-26 memperuntukkan pengampunan cukai dengan tiga modaliti:
| Status pembayar cukai | Syarat-syarat kelayakan |
| Hutang yang ditentukan oleh KPI dengan rayuan pentadbiran atau kehakiman yang berterusan | Bayar cukai yang terhutang ditambah faedah pampasan sehingga satu tahun. Tarik balik secara rasmi semua rayuan yang difailkan. |
| Hutang tertunggak yang diadili secara tidak boleh ditarik balik | Bayar cukai yang terhutang ditambah sehingga satu tahun surcaj pembayaran lewat dan faedah pampasan yang ditentukan. |
| Perisytiharan yang ditinggalkan dalam tempoh yang tidak ditetapkan | Failkan penyata dan bayar cukai yang sepadan serta caj tambahan dan faedah sehingga satu tahun. |
Syarat-syarat umum
Tarikh akhir permohonan: sehingga 31 Disember 2026.
Bayaran ansuran: hutang yang diterima boleh dibayar secara ansuran sehingga 12 bulan.
Kehilangan faedah: Kegagalan untuk mematuhi syarat pembayaran mengakibatkan kehilangan faedah secara automatik.
Pengecualian: pembayar cukai yang ketidakpatuhannya merupakan penipuan cukai tidak boleh dimasukkan.
KPI akan menetapkan prosedur, keperluan dan syarat permohonan melalui peraturan umum. Sahkan peraturan ini sebelum mengemukakan permohonan.
VII. Peruntukan lain yang berkaitan dengan sektor ini
Cukai pelepasan — Perkara 60
Cukai pelepasan meningkat daripada US$20.00 kepada US$30.00 seorang, atau yang setaraf dengannya dalam peso Dominika pada kadar pertukaran pasaran yang ditentukan oleh Bank Pusat. Syarikat penerbangan dan syarikat penerbangan lain ditetapkan sebagai ejen kutipan.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Pengecualian daripada ITBIS dan tarif — ambulans dan peralatan kecemasan — Perkara 36 dan 37
Ambulans, trak bomba dan trak sampah dengan pemadat dikecualikan daripada VAT dan duti import. Ini terpakai kepada kenderaan yang termasuk dalam subtajuk tarif yang disenaraikan dalam Perkara 36. Relevan untuk pembangunan perumahan dan kompleks yang memperoleh armada kecemasan.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Pengecualian ITBIS — bahan asfalt — Perkara 36
Subtajuk tarif 2715.00.90 telah ditambah ke dalam senarai barangan yang dikecualikan daripada ITBIS: pengilangan asfalt untuk penurapan jalan, simen asfalt AC 30, konkrit asfalt panas dan asfalt diubah suai polimer PG-76-20.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Cukai pegangan 15% ke atas perkhidmatan digital di luar negara — Perkara 21 dan 22
Mereka yang membayar lesen perisian, perkhidmatan pengiklanan dalam talian atau hak untuk menggunakan atau menyimpan data daripada individu atau entiti yang tidak menetap di negara ini mesti menahan dan membayar balik 15% daripada nilai kasar kepada DGII (pihak berkuasa cukai Republik Dominika) sebagai satu pembayaran muktamad. Ini menjejaskan semua syarikat dalam sektor yang mengikat kontrak perkhidmatan ini dengan penyedia asing.
Bayaran untuk pemerolehan perisian yang hak pemilikannya dipindahkan secara efektif daripada pembangun kepada pembeli dikecualikan daripada pemotongan ini.
✓ Berkuat kuasa mulai diisytiharkan: 18 Jun 2026.
Cukai terpilih ke atas insurans hayat — Perkara 48
Relevan untuk pemaju dan pelabur dengan struktur pembiayaan yang dikaitkan dengan insurans hayat. Kadar tersebut dikurangkan secara beransur-ansur sehingga ia dikecualikan
| Tahun fiskal | Kadar ISC untuk insurans hayat | Perubahan |
| Sehingga 2026 | 16% (kadar semasa) | Tiada perubahan |
| 2027 | 11% | Pengurangan |
| 2028 | 6% | Pengurangan |
| Dari tahun 2029 | 0% | Dikecualikan |
VIII. Kalendar Tarikh Kuat Kuasa — Ringkasan
Semua peruntukan undang-undang ini akan berkuat kuasa sebaik sahaja ia diisytiharkan (18 Jun 2026), kecuali peruntukan yang dinyatakan dalam teks itu sendiri untuk tarikh kemudian. Ini adalah garis masa gabungan untuk sektor ini:
| Kesahan | Peruntukan | Artikel |
| Sejak 18/6/2026 | Cukai 10% ke atas keuntungan modal daripada penjualan hartanah oleh individu | Perkara 14 / Perkara 296-1 baharu |
| Sejak 18/6/2026 | Pengecualian keuntungan modal untuk individu berumur lebih 65 tahun (kediaman utama) | Perkara 16 |
| Sejak 18/6/2026 | Larangan rejim insentif berganda (Perkara 2-1 Kanun Cukai) | Perkara 1 |
| Sejak 18/6/2026 | Susut nilai dipercepatkan jentera perindustrian baharu (senarai DGII belum selesai) | Perkara 24 |
| Sejak 18/6/2026 | Minimum baharu yang dikecualikan daripada cukai pusaka (RD$1 juta dan RD$2 juta untuk waris langsung) | Perkara 55 |
| Sejak 18/6/2026 | Cukai hadiah bersamaan dengan cukai pusaka | Seni. 56-57 |
| Sejak 18/6/2026 | Yuran berlepas: US$30.00 | Perkara 60 |
| Sejak 18/6/2026 | ITBIS dan pengecualian tarif: ambulans dan peralatan kecemasan | Seni. 36-37 |
| Sejak 18/6/2026 | Pengecualian ITBIS: bahan asfalt untuk penurapan jalan | Perkara 36 |
| Sejak 18/6/2026 | Cukai pegangan 15% ke atas lesen perisian, pengiklanan digital dan storan luar tapak | Seni. 21-22 |
| Sehingga 31/12/2026 | Pengampunan cukai (tempoh permohonan) | Perkara 8 |
| Tahun fiskal 2026 | Cukai pendapatan korporat: kadar am 27% | Perkara 15 |
| Tahun fiskal 2026-2028 | Cukai pendapatan korporat: kadar peralihan sebanyak 30% untuk syarikat dengan pendapatan ≥ RD$1,000 juta | Perkara 15 |
| Tahun fiskal 2027 | Skala cukai pendapatan baharu untuk individu (dikecualikan sehingga RD$480,000 setiap tahun) | Perkara 10 |
| Tahun fiskal 2027 | Cukai bersepadu ke atas transaksi hartanah: pengurangan daripada 2% kepada 1% | Perkara 59 |
| Tahun fiskal 2027 | Pemansuhan cukai 1% ke atas pembentukan syarikat dan peningkatan modal | Perkara 58 |
| Tahun fiskal 2027 | Insurans hayat ISC: pengurangan kepada 11% | Perkara 48 |
| Dari tahun 2027 | Pelarasan inflasi tahunan skala ISR untuk individu | Perkara 10 |
| Dari tahun 2028 | Penghapusan sepenuhnya cukai bersepadu ke atas transaksi hartanah | Perkara 59 |
| Tahun fiskal 2028 | Insurans hayat ISC: pengurangan kepada 6% | Perkara 48 |
| Dari contohnya 2029 | Cukai pendapatan korporat: kadar tunggal 27% (akhir kadar peralihan 30%) | Perkara 15 |
| Dari contohnya 2029 | Insurans hayat ISC: dikecualikan | Perkara 48 |
Sumber dan asas perundangan
- Undang-undang No. 30-26 mengenai langkah-langkah untuk menggalakkan pertumbuhan ekonomi, penyederhanaan cukai dan mitigasi krisis antarabangsa. Diisytiharkan pada 18 Jun 2026, oleh Presiden Luis Abinader.
- Kod Cukai Republik Dominika, Undang-undang No. 11-92 dan pindaannya. Direktorat Jeneral Cukai Dalaman. dgii.gov.do
- Undang-undang No. 173-07 mengenai Kecekapan Kutipan Hasil. Direktorat Jeneral Cukai Dalam Negeri.
- Undang-undang No. 158-01 mengenai Promosi Pembangunan Pelancongan dan pindaannya (Undang-undang No. 184-02, 318-04 dan 195-13).
- Undang-undang No. 18-88 mengenai Cukai Harta Tanah dan pindaannya.
- Undang-undang No. 2569-50 mengenai Cukai Pewarisan dan Hadiah serta pindaannya.
Panduan ini hanyalah untuk tujuan maklumat dan bukan merupakan nasihat undang-undang atau cukai. Data ini adalah berdasarkan teks rasmi Undang-undang 30-26, yang tersedia pada 20 Jun 2026. Peruntukan yang memerlukan peraturan pelaksanaan dikenal pasti dalam dokumen tersebut. Adalah disyorkan untuk berunding dengan DGII (Direktorat Hasil Dalam Negeri) atau penasihat cukai khusus sebelum membuat sebarang keputusan cukai.
Bacaan yang disyorkan:
