Naar schatting zullen in totaal 167.700 mensen deelnemen aan het monotaxiesysteem, wat naar schatting een jaarlijkse opbrengst van RD$ 3.513 miljoen zal opleveren.
SANTO DOMINGO - Een nieuw belastinginstrument dat de belastingverplichtingen van particulieren moet vereenvoudigen, wordt momenteel in de Dominicaanse Republiek beoordeeld en zal naar verwachting de komende maanden door de uitvoerende macht aan het Nationaal Congres worden voorgelegd.
Hetvereenvoudigde belastingstelsel, zoals het nieuwe belastingregime zou heten, dat in sommige Latijns-Amerikaanse landen al succesvol wordt toegepast, zou de belastingverplichtingen van particulieren in eerste instantie verlagen en vereenvoudigen, tot een bepaalde jaarlijkse belastinglimiet.
In een interview met Yorlin Vásquez, juridisch adjunct-directeur van de Algemene Directie Binnenlandse Belastingen (DGII) , afgenomen door het tijdschrift ABANCE , worden details over dit belastingbedrag gegeven.
De publicatie, geschreven door journalist Nicanor Leyba, benadrukt dat het nieuwe systeem "zal bijdragen aan de transparantie en controle van het belastingstelsel, en tevens de informaliteit en belastingongelijkheid zal verminderen.".
Vásquez, met ruime ervaring in belastingzaken en diverse studies in economisch recht en belastingrecht, lichtte toe hoe de interactie tussen de belastingdienst en de monotributist zal verlopen.
Wij publiceren hieronder voor de lezers van El Inmobiliariohet interview dat ABANCE heeft afgenomen:
Waaruit bestaat het monotributo-systeem technisch gezien?
Het betreft een geïntegreerd systeem, primair voor particulieren, dat vereenvoudigd is en de inkomstenbelasting (ISR) en de belasting op de overdracht van industriële goederen en diensten (ITBIS) vervangt. Het omvat de verstrekking van een basisverzekering voor ziektekostenverzekering en primaire toegang tot bankdiensten. Momenteel wordt de haalbaarheid onderzocht om de reikwijdte ervan uit te breiden naar micro-ondernemingen.
Dit voorstel is opgenomen in een wetsvoorstel dat aan het begin van de tweede gewone zittingsperiode van het parlement in 2025 aan het Nationaal Congres zal worden voorgelegd
Welke organisatie moet worden betaald en via welk mechanisme?
De vereenvoudigde belastingregeling zal worden beheerd door de Algemene Directie Binnenlandse Belastingen (DGII) , die verantwoordelijk zal zijn voor het bepalen van het beleid en de regelgeving van de regeling, alsook voor de relatie en overeenkomsten met relevante instellingen. Alle betalingen in het kader van de vereenvoudigde belastingregeling zullen uitsluitend worden gestort in het incassosysteem van de Belastingdienst.
Wie komt in aanmerking voor de vereenvoudigde belastingregeling?
Personen die zich bezighouden met het verlenen van diensten, de productie en de handel in goederen, inclusief straatverkoop en zelfstandige ondernemers, en wier bruto jaarinkomen (inclusief overige inkomsten) niet meer bedraagt dan RD$ 1.900.000,00 , komen in aanmerking voor toepassing van deze wet .
Het is belangrijk om te benadrukken dat het vereenvoudigde belastingstelsel, een mechanisme dat bedoeld is om informaliteit tegen te gaan, alleen van toepassing is op nieuwe belastingplichtigen, ongeacht of zij zich vrijwillig bij het systeem aansluiten of automatisch worden opgenomen door de DGII (Directie-Generaal Belastingzaken).
Hoe is het voorbereidingsproces voor dit initiatief verlopen, en op welke basis en studies is het gebaseerd?
Het is een proces dat maandenlange analyses, vergelijkende wetgevingsstudies, financiële effectanalyses, werkgroepen en overleg met de betrokken overheidsinstanties en particuliere bedrijven omvat, om ervoor te zorgen dat de maatregel naar behoren is overeengekomen met alle belanghebbenden.
Het is daarom gebaseerd op de landen in de regio die het al hebben ingevoerd, zoals Argentinië, Colombia en Uruguay, om er maar een paar te noemen, en op diverse studies naar de economische impact, de opzet van de maandelijkse heffingen en het mogelijke bereik in combinatie met de bepalingen van het monotributo.
Welke rol heeft de financiële sector gespeeld en zal deze spelen bij de aanvraag?
De financiële sector zou een leidende rol spelen, omdat de zelfstandige belastingbetaler toegang zou krijgen tot bankdiensten via eenvoudige instrumenten die worden aangeboden door financiële intermediairs, die door het systeem zelf zouden worden gesubsidieerd.
Vooruitkijkend is het doel dat deze initiële toegang tot bankdiensten de economische groei van de belastingplichtigen die onder het vereenvoudigde belastingregime vallen, bevordert en daardoor de toegang tot meer financiële producten vergroot naarmate zij een kredietgeschiedenis opbouwen. Met andere woorden, het vereenvoudigde belastingregime zal uiteindelijk bijdragen aan financiële inclusie.
Een ander voordeel voor de financiële sector is dat, ondanks het feit dat de vereenvoudigde belastingregeling een sector omvat die weinig tot geen mogelijkheden heeft om een kredietproduct te verkrijgen anders dan spaargeld, het wetsvoorstel het Garantiefonds voor de Vereenvoudigde Belastingregeling instelt. In dit fonds garandeert de staat, in geval van wanbetaling, 50% van de leningen aan de banken, om zo het bereik van deze regeling te vergroten.
Hoe zou de betaling van het monotributo verlopen?
Belastingplichtigen die onder de vereenvoudigde belastingregeling vallen, ontvangen hun jaarlijkse aangifte automatisch via hun virtuele kantoor (OFV), uiterlijk op de laatste werkdag van februari van elk jaar, onverminderd de mogelijkheid om deze fysiek in te dienen bij de servicekantoren van de DGII.
Bij deze verklaring wordt rekening gehouden met het bruto opgebouwde inkomen, het elektriciteitsverbruik en de huurinkomsten van de direct voorafgaande 12 maanden, alsook met het gebied dat op dat moment door de activiteit werd beïnvloed en eventuele andere criteria die kunnen worden vastgesteld. Hierbij wordt vastgesteld of aan een aantal criteria is voldaan die leiden tot de bepaling van de categorie.
Zodra de categorie is vastgesteld, zal de aangifte het te betalen bedrag vermelden. Dit bedrag zal worden voldaan in 12 gelijke, maandelijkse en opeenvolgende termijnen, te betalen uiterlijk op de 20e van elke maand en is niet onderhevig aan betalingsregelingen.
Wat zijn de ervaringen van andere landen met dit type vereenvoudigd belastingstelsel?
In Argentiniëis het monotributo een systeem voor kleine belastingbetalers, waarbij de betaling van btw en inkomstenbelasting gecombineerd wordt met pensioenbijdragen en sociale zekerheidspremies.
Argentinië is een van de pionierslanden in de regio die sinds 1998 het monotributo (vereenvoudigd belastingstelsel) heeft ingevoerd. Deze maatregel heeft de belastingdienst van het land verlichting en kostenbesparingen opgeleverd, omdat deze belastingplichtigen niet onder het algemene belastingstelsel vallen en er daardoor minder operationele inspanningen nodig zijn. Hierdoor is de controlecapaciteit van de belastingdienst verbeterd.
In Colombiais het vereenvoudigde belastingstelsel (Monotributo) een vrijwillige, alternatieve belasting op de inkomstenbelasting, bedoeld voor kleine ondernemers. Een van de voordelen is dat een deel van de Monotributo-heffing wordt gereserveerd voor pensioensparen en toegang tot verzekeringen die dekking bieden bij overlijden, begrafeniskosten, ernstige ziekte, verminking en invaliditeit. Daarnaast wordt in sommige gevallen een deel van de Monotributo-heffing gereserveerd voor een beroepsrisicoverzekering.
Met hoeveel procent zal de omzet naar verwachting stijgen?
Dit soort regeling leidt niet noodzakelijkerwijs tot een toename van de belastinginkomsten voor de staat, aangezien het andere doelstellingen heeft, zoals we hebben aangegeven: het draagt bij aan de transparantie en controle van het belastingstelsel, en vermindert bovendien de informaliteit en fiscale ongelijkheid.
Volgens een onderzoek van de DGII uit juli 2024, gebaseerd op de Nationale Enquête naar Micro-, Kleine en Middelgrote Ondernemingen (Enmipymes) 2022-2023, opgesteld door de Centrale Bank (BCRD) en het Ministerie van Industrie, Handel en MKB (MICM), wordt geschat dat het totale aantal potentiële belastingbetalers dat onder het monotaxiestelsel zou kunnen vallen 167.700 bedraagt, met een geschatte jaarlijkse opbrengst van RD$ 3.513 miljoen.
Het is belangrijk op te merken dat uit het bovengenoemde onderzoek bleek dat 35,7% van de belangrijkste administratieve obstakels waarmee het mkb te maken heeft, met dit wetsvoorstel zou worden opgelost (20,8%: betaling van belastingen aan de DGII, 9,4%: procedures voor toetreding, uittreding en betalingen aan de TSS, en 5,5%: het openen van een bankrekening).
Op vergelijkbare wijze werd vastgesteld dat bijna negen op de tien ondernemers (85,2%) informeel opereren, waardoor de invoering van de uniforme belasting de formalisering van deze bedrijven zou kunnen stimuleren.
Wat zou de impact op de economie zijn?
De invoering van een vereenvoudigd belastingstelsel zou formalisering stimuleren, waardoor individuen belastingplichtig worden en de transparantie van hun bedrijfsactiviteiten toeneemt, wat hen in staat stelt hun productieve activiteiten uit te breiden. Bovendien zou het de financiële inclusie voor deze bevolkingsgroep bevorderen, waardoor ze toegang krijgen tot bankproducten die ze momenteel niet kunnen verkrijgen.
Voordelen voor de belastingbetaler en de staat
Enerzijds zijn vrijgesteld van het indienen van de door de DGII (Directoraat-Generaal Binnenlandse Belastingen) vastgestelde formulieren voor de reguliere belastingregeling. Bovendien zijn belastingplichtigen onder de vereenvoudigde belastingregeling niet onderworpen aan inhoudingen voor inkomstenbelasting (ISR) en btw (ITBIS), met uitzondering van inhoudingen in verband met de loonbelasting.
De zelfstandige hoeft ook geen inkomstenbelasting, vooruitbetalingen van inkomstenbelasting of btw (ITBIS) te betalen. Hij of zij betaalt daarom alleen een maandelijkse vergoeding, afhankelijk van de toegewezen belastingcategorie, die bestaat uit vier onderdelen: een nationale vervangende belasting, een bijdrage aan de basisverzekering, een rekeningopeningsvergoeding en een bijdrage aan sociale voorzieningen.
Vanuit het perspectief van de staat bevordert dit type regeling de vermindering van informaliteit onder zelfstandigen; het helpt dus bij de bestrijding van belastingontduiking en verlaagt de nalevingskosten waarmee de belastingdienst te maken krijgt in verband met de controle, audits en vaststelling van de informele sector.
Daarnaast is het een mechanisme waarmee de staat de schending van de grondwettelijke beginselen van billijkheid en fiscale gelijkheid kan verminderen, aangezien informele zelfstandigen inkomsten genereren die een zekere bijdrage leveren en zich in een voordelige positie bevinden ten opzichte van werknemers in loondienst, die belasting betalen over hun inkomen, en formele zelfstandigen, die belasting betalen volgens het gewone regime of het vereenvoudigde belastingregime (RST).
Het monotributo-systeem heeft eveneens een essentieel solidair karakter en bevordert sociale inclusie. Zoals we al hebben aangegeven, is het hoofddoel hiervan de formalisering van een belangrijk deel van de informele sector te bevorderen. Dit betekent niet noodzakelijkerwijs dat de staat meer belastinginkomsten genereert, hoewel het wel zorgt voor meer transparantie en controle binnen het belastingstelsel en daarmee een breed gedragen mechanisme wordt om de risicoperceptie te vergroten.
Dankzij het vereenvoudigde belastingstelsel kan de Belastingdienst de strijd tegen belastingfraude voortzetten, met name tegen het fenomeen "fiscale dwerggroei", waarbij belastingplichtigen met een hoger inkomen zich frauduleus voordoen als minderwaardig.
Bron: ABANCE Magazine.
Foto: Externe bron.
