Es wird geschätzt, dass die Gesamtzahl der potenziellen Steuerzahler, die in das Monosteuersystem eintreten, 167.700 beträgt, was zu geschätzten jährlichen Einnahmen von 3.513 Millionen RD$ führt.
SANTO DOMINGO.- In der Dominikanischen Republik wird derzeit ein neues Steuerinstrument geprüft, das die Steuerpflichten von Privatpersonen vereinfachen soll. Es wird erwartet, dass es in den kommenden Monaten von der Exekutive an den Nationalkongress weitergeleitet wird.
Dasvereinfachte Steuersystem, wie das neue Steuerregime genannt werden soll und das in einigen lateinamerikanischen Ländern bereits erfolgreich angewendet wird, würde die Steuerpflichten von Privatpersonen zunächst bis zu einer bestimmten jährlichen Abgabegrenze reduzieren und vereinfachen.
In einem Interview Zeitschrift ABANCEvon der Association of Multiple Banks of the Dominican Republic (ABA) mit Yorlin Vásquez, dem stellvertretenden Rechtsdirektor der Generaldirektion für innere Steuern (DGII), werden Einzelheiten zu dieser Steuerzahl genannt.
In der von dem Journalisten Nicanor Leyba verfassten Veröffentlichung wird hervorgehoben, dass das neue System „zur Transparenz und Kontrolle des Steuersystems beitragen sowie Informalität und Steuerungleichheit verringern wird“.
Vásquez, der über umfangreiche Erfahrung in Steuerangelegenheiten und diverse Studien im Wirtschaftsrecht und Steuerrecht verfügt, erläuterte, wie die Interaktion zwischen den Steuerbehörden und dem Monotributisten aussehen wird.
Wir geben für die Leser von El Inmobiliariogeführte Interview ABANCE
Woraus besteht das Monotributor-System technisch gesehen?
Es handelt sich um ein integriertes System, das primär für Privatpersonen gedacht ist und die Einkommensteuer sowie die Steuer auf den Transfer von Industriegütern und Dienstleistungen (ITBIS) ersetzt. Es umfasst eine grundlegende, im Voraus bezahlte Krankenversicherung und den primären Zugang zu Bankdienstleistungen. Derzeit wird die Möglichkeit einer Ausweitung auf Kleinstunternehmen geprüft.
Dieser Vorschlag ist in einem Gesetzentwurf enthalten, der demNationalkongress zu Beginn der zweiten ordentlichen Legislaturperiode des Jahres 2025 vorgelegt werden soll.
Welche Organisation soll bezahlt werden und über welchen Mechanismus?
Das vereinfachte Steuersystem wird von der Generaldirektion für Innere Steuern (DGII) verwaltet , die für die Ausgestaltung der Richtlinien und Vorschriften sowie für die Beziehungen und Vereinbarungen mit relevanten Institutionen zuständig ist. Alle vereinfachten Steuerzahlungen werden ausschließlich über das Einzugssystem des Finanzamts abgewickelt.
Wer käme für das vereinfachte Steuerregime in Frage?
Personen, die Dienstleistungen erbringen, Waren produzieren oder handeln, einschließlich Straßenhandel und selbstständiger Gewerbe, deren jährliches Bruttoeinkommen (ordentlich zuzüglich außerordentlicher Einkünfte) den Betrag von 1.900.000,00 RD$ nicht übersteigt , wären für die Anwendung dieses Gesetzes qualifiziert .
Wichtig ist zu beachten, dass das vereinfachte Steuersystem, das als Mechanismus zur Eindämmung von Informalität dient, nur für neue Steuerzahler gilt, unabhängig davon, ob sie dem System freiwillig beitreten oder automatisch von der DGII (Generaldirektion für Inneres) aufgenommen werden.
Wie verlief der Vorbereitungsprozess für diese Initiative und auf welche Grundlagen und Studien stützt sie sich?
Es handelt sich um einen Prozess, der monatelange Analysen, vergleichende Gesetzesstudien, Analysen der fiskalischen Auswirkungen, Arbeitsgruppen sowie die Kontaktaufnahme mit staatlichen und privaten Einrichtungen, die beteiligt sein würden, umfasst, um sicherzustellen, dass es sich um eine Maßnahme handelt, die mit allen Beteiligten ordnungsgemäß vereinbart wurde.
Daher stützt es sich auf die Länder der Region, die es eingeführt haben, wie beispielsweise Argentinien, Kolumbien und Uruguay, um nur einige zu nennen, sowie auf verschiedene Studien über die wirtschaftlichen Auswirkungen, die Gestaltung der monatlichen Gebühren und die mögliche Reichweite mit den Bestimmungen des Monotributo.
Welche Rolle hat der Finanzsektor bei der Anwendung gespielt und welche Rolle wird er spielen?
Der Finanzsektor würde eine führende Rolle spielen, da der selbstständige Steuerzahler über einfache Instrumente von Finanzintermediationsstellen Zugang zu Bankdienstleistungen erhalten würde, welche vom System selbst subventioniert würden.
Ziel ist es, durch diesen ersten Zugang zum Bankwesen das Wachstum der wirtschaftlichen Aktivitäten der Steuerzahler im Rahmen des vereinfachten Steuersystems zu fördern und ihnen dadurch – mit dem Aufbau ihrer Kreditwürdigkeit – Zugang zu mehr Finanzprodukten zu ermöglichen. Anders ausgedrückt: Das vereinfachte Steuersystem trägt letztendlich zur finanziellen Inklusion bei.
Ein weiterer Vorteil für den Finanzsektor besteht darin, dass das vereinfachte Steuerregime zwar einen Sektor umfasst, der kaum oder gar keine Möglichkeit hat, andere Kreditprodukte als Ersparnisse zu erhalten, aber der Gesetzentwurf sieht die Einrichtung des Garantiefonds für das vereinfachte Steuerregime vor, in dem der Staat im Falle eines Zahlungsausfalls 50 % der Kredite an die Banken garantiert, um die Reichweite dieses Regimes zu erweitern.
Wie würde die Zahlung des Monotributs erfolgen?
Steuerpflichtige, die dem vereinfachten Steuerregime unterliegen, erhalten ihre jährliche Steuererklärung automatisch über ihr virtuelles Büro (OFV)spätestens am letzten Werktag im Februar eines jeden Jahres, unbeschadet der Möglichkeit der physischen Einreichung in den DGII-Servicestellen.
Diese Erklärung berücksichtigt das kumulierte Bruttoeinkommen, den Stromverbrauch und die aufgelaufenen Mieteinnahmen der unmittelbar vorangegangenen zwölf Monate sowie die zu diesem Zeitpunkt von der Tätigkeit betroffene Fläche und alle anderen festgelegten Kriterien, um die Übereinstimmung der Kriterien, die zur Bestimmung der Kategorie führen, nachzuweisen.
Sobald die Kategorie festgelegt ist, wird in der Erklärung der zu zahlende Betrag ausgewiesen, der in 12 gleichen, monatlichen und aufeinanderfolgenden Raten beglichen wird, die spätestens am 20. eines jeden Monats fällig sind und nicht Gegenstand von Zahlungsvereinbarungen sein können.
Welche Erfahrungen haben andere Länder mit dieser Art von vereinfachtem Steuersystem gemacht?
In Argentinienist das Monotributo ein System für Kleinsteuerzahler, das die Zahlung von Mehrwertsteuer und Einkommensteuer mit Rentenbeiträgen und Sozialversicherungsbeiträgen kombiniert.
Argentinien ist eines der Vorreiterländer in der Region, das seit 1998 das Monotributo (vereinfachtes Steuersystem) eingeführt hat. Diese Maßnahme hat der Steuerverwaltung des Landes Entlastung und Ressourceneinsparungen gebracht, da diese Steuerzahler nicht unter das allgemeine Steuersystem fallen und daher kein größerer operativer Aufwand erforderlich ist; dadurch hat sich die Prüfungskapazität der Steuerverwaltung verbessert.
In Kolumbienist das vereinfachte Steuerregime (Monotributo) eine freiwillige Alternative zur Einkommensteuer, die speziell für Kleinunternehmer entwickelt wurde. Zu den Vorteilen gehört, dass ein Teil der Monotributo-Gebühr in die Altersvorsorge fließt und den Zugang zu Versicherungen ermöglicht, die Tod, Bestattungskosten, schwere Krankheit, Invalidität und Behinderung abdecken. In manchen Fällen wird ein Teil der Monotributo-Gebühr auch für eine Berufsunfähigkeitsversicherung verwendet.
Um wie viel werden die Einnahmen voraussichtlich steigen?
Diese Art von System bedeutet nicht zwangsläufig eine Erhöhung der Steuereinnahmen für den Staat, da es, wie bereits erwähnt, andere Ziele verfolgt: Es trägt zur Transparenz und Kontrolle des Steuersystems bei und mindert zudem Informalität und fiskalische Ungleichheit.
Laut einer Studie der DGII vom Juli 2024, die auf der Nationalen Erhebung über Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen (Enmipymes) 2022-2023und von der Zentralbank (BCRD) und dem Ministerium für Industrie, Handel und Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen (MICM) erstellt wurde, wird die Gesamtzahl der potenziellen Steuerzahler, die in das Monosteuerregime eintreten könnten, auf 167.700 geschätzt, was zu geschätzten jährlichen Einnahmen von 3.513 Millionen RD$ führt.
Es ist erwähnenswert, dass die zuvor erwähnte Umfrage ergab, dass 35,7 % der größten administrativen Hindernisse, mit denen KMU konfrontiert sind, durch diesen Gesetzentwurf beseitigt werden könnten (20,8 %: Zahlung von Steuern an die DGII, 9,4 %: Verfahren für den Beitritt, den Austritt und die Zahlungen an die TSS und 5,5 %: Eröffnung eines Bankkontos).
Ebenso wurde festgestellt, dass fast neun von zehn Unternehmern (85,2 %) informell tätig sind, sodass die Einführung einer einheitlichen Steuer die Formalisierung dieser Unternehmen fördern könnte.
Welche Auswirkungen hätte das auf die Wirtschaft?
Die Einführung eines vereinfachten Steuersystems würde die Formalisierung fördern, Einzelpersonen zu Steuerzahlern machen und die Transparenz ihrer Geschäftstätigkeit erhöhen, wodurch sie ihre produktiven Aktivitäten ausweiten könnten. Darüber hinaus würde es die finanzielle Inklusion dieser Bevölkerungsgruppe fördern und ihr Zugang zu Bankprodukten verschaffen, die ihr derzeit nicht zur Verfügung stehen.
Vorteile für den Steuerzahler und den Staat
Einerseits wären von der Einreichung der von der DGII (Generaldirektion für Innere Steuern) für das reguläre Steuersystem festgelegten Informationsformulare befreit. Andererseits unterliegen Steuerpflichtige im Rahmen des vereinfachten keinen Einbehalten der Einkommensteuer (ISR) und der Mehrwertsteuer (ITBIS), mit Ausnahme der Einbehalte im Zusammenhang mit der Lohnsteuer.
Selbstständige wären weder zur Zahlung von Einkommensteuernoch von Einkommensteuervorauszahlungen oder der Mehrwertsteuer verpflichtet. Sie müssten lediglich eine monatliche Gebühr entrichten, deren Höhe von ihrer Steuerkategorie abhängt und die sich aus vier Komponenten zusammensetzt: einer nationalen Ersatzsteuer, einem Beitrag zur Grundversicherung, einer Kontoeröffnungsgebühr und einem Beitrag zu Sozialleistungen.
Aus staatlicher Sicht erleichtert diese Art von System die Reduzierung der mit selbstständigen Arbeitnehmern verbundenen Informalität; dadurch trägt es zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung bei und senkt die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften, die der Steuerverwaltung im Zusammenhang mit der Kontrolle, Prüfung und Feststellung des informellen Sektors entstehen.
Darüber hinaus handelt es sich um einen Mechanismus, der es dem Staat ermöglicht, die Verletzung der verfassungsrechtlichen Grundsätze der Billigkeit und der Steuergleichheit zu verringern, da informell selbstständige Arbeitnehmer Einkünfte erzielen, die Anzeichen einer gewissen Beitragsfähigkeit aufweisen, und sich in einer vorteilhaften Position gegenüber Angestellten befinden, die Steuern an der Quelle auf das erhaltene Einkommen zahlen, und formell selbstständigen Arbeitnehmern, die Steuern nach dem regulären Steuerregime oder dem vereinfachten Steuerregime (RST) zahlen.
Ebenso besitzt das Monotributo-System einen wesentlichen solidarischen Charakter der sozialen Inklusion, dessen Hauptziel, wie bereits erwähnt, die Förderung der Formalisierung eines wichtigen Teils der dem informellen Sektor angehörenden Personen ist, ohne dass dies für den Staat notwendigerweise eine Erhöhung der Steuereinnahmen für dieses Konzept bedeutet, obwohl es Transparenz und Kontrolle in das Steuersystem bringt und zu einem umfassenden Mechanismus zur Steigerung der Risikowahrnehmung wird.
Folglich wird die Steuerverwaltung durch das vereinfachte Steuersystem in der Lage sein, den Kampf gegen Steuerbetrug, insbesondere gegen das Phänomen des „fiskalischen Zwergbaus“, fortzusetzen, bei dem sich Steuerzahler mit höherem Einkommen betrügerisch als solche ausgeben.
Quelle: ABANCE Magazin.
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