Si stima che il numero totale di potenziali contribuenti che aderiranno al regime di tassazione unica sia di 167.700, per un gettito annuo stimato di 3.513 milioni di pesos dominicani.
SANTO DOMINGO - Un nuovo strumento fiscale volto a semplificare gli obblighi tributari dei singoli individui è attualmente in fase di valutazione nella Repubblica Dominicana e si prevede che venga inviato al Congresso Nazionale nei prossimi mesi dal potere esecutivo.
Ilsistema fiscale semplificato, come verrebbe chiamato il nuovo regime tributario, già in vigore con successo in alcuni paesi dell'America Latina, ridurrebbe e semplificherebbe inizialmente gli obblighi fiscali dei singoli individui, fino a un certo limite di imposizione annuale.
In un'intervista rilasciata a Yorlin Vásquez, vicedirettore legale della Direzione Generale delle Imposte Interne (DGII) , in rappresentanza dell'Associazione delle Banche Multiple della Repubblica Dominicana (ABA), la rivista ABANCE ha fornito dettagli su questa cifra relativa all'imposta.
La pubblicazione, a cura del giornalista Nicanor Leyba, sottolinea che il nuovo sistema "contribuirà alla trasparenza e al controllo del sistema fiscale, nonché a ridurre l'informalità e la disparità fiscale".
Vásquez, forte di una vasta esperienza in materia fiscale e di diversi studi in diritto economico e tributario, ha illustrato le modalità di interazione tra le autorità fiscali e il monotributario.
Riproduciamo per i lettori di El Inmobiliariol'intervista realizzata da ABANCE:
In cosa consiste tecnicamente il sistema monotributo?
Si tratta di un sistema integrato, destinato principalmente ai privati, che semplifica e sostituisce l'imposta sul reddito (ISR) e l'imposta sul trasferimento di beni e servizi industrializzati (ITBIS). Comprende la fornitura di un'assicurazione sanitaria di base prepagata e l'accesso primario ai servizi bancari. Attualmente, si sta valutando la possibilità di estenderne l'ambito di applicazione alle microimprese.
Questa proposta è contenuta in un disegno di legge che si intende presentare alCongresso nazionale all'inizio della seconda sessione legislativa ordinaria del 2025.
Quale organizzazione dovrebbe essere pagata e tramite quale meccanismo?
regimefiscale semplificato sarà amministrato dalla Direzione Generale delle Imposte Interne (DGII), che sarà responsabile della definizione delle politiche e dei regolamenti relativi al regime, nonché dei rapporti e degli accordi con le istituzioni competenti. Tutti i pagamenti relativi al regime fiscale semplificato saranno versati esclusivamente nel sistema di riscossione dell'Agenzia delle Entrate.
Chi avrebbe diritto al regime fiscale semplificato?
Possono beneficiare dell'applicazione di questa legge le persone fisiche impegnate nella fornitura di servizi, nella produzione e nel commercio di beni, inclusi i venditori ambulanti e le attività indipendenti, il cui reddito annuo lordo, comprensivo di spese ordinarie e straordinarie, non superi l'importo di RD$ 1.900.000,00.
È importante sottolineare che il sistema fiscale semplificato, essendo un meccanismo volto a contrastare l'economia informale, si applicherebbe solo ai nuovi contribuenti, sia che aderiscano volontariamente al sistema, sia che vengano automaticamente inclusi dalla DGII (Direzione Generale delle Entrate).
Come si è svolto il processo preparatorio per questa iniziativa e su quali basi e studi si fonda?
Si tratta di un processo che prevede mesi di analisi, studi comparativi sulla legislazione vigente, analisi dell'impatto fiscale, gruppi di lavoro, nonché consultazioni con gli enti statali e privati che sarebbero coinvolti, al fine di garantire che si tratti di una misura debitamente concordata con tutte le parti interessate.
Pertanto, si basa sui paesi della regione che lo hanno implementato, come Argentina, Colombia e Uruguay, per citarne alcuni, nonché su vari studi di impatto economico, configurazione delle tariffe mensili e possibile portata con le disposizioni del monotributo.
Che ruolo ha svolto il settore finanziario e che ruolo svolgerà nell'applicazione?
Il settore finanziario svolgerebbe un ruolo di primo piano, poiché il contribuente lavoratore autonomo potrebbe accedere ai servizi bancari tramite strumenti semplificati forniti da enti di intermediazione finanziaria, che sarebbero sovvenzionati dal sistema stesso.
Guardando al futuro, l'obiettivo è che questo accesso iniziale ai servizi bancari favorisca la crescita delle attività economiche dei contribuenti che aderiscono al regime fiscale semplificato e, di conseguenza, il loro accesso a un maggior numero di prodotti finanziari man mano che costruiscono la propria storia creditizia. In altre parole, il regime fiscale semplificato contribuirà in ultima analisi all'inclusione finanziaria.
Un ulteriore vantaggio per il settore finanziario è che, nonostante il regime fiscale semplificato includa un settore con scarsa o nulla capacità di ottenere prodotti creditizi diversi dal risparmio, il disegno di legge istituisce il Fondo di garanzia del regime fiscale semplificato, in cui lo Stato, in caso di insolvenza, garantirà alle banche il 50% dei prestiti, al fine di ampliare la portata di tale regime.
Come avverrebbe il pagamento del monotributo?
Ai contribuenti che aderiscono al regime fiscale semplificato verrà presentata automaticamente una dichiarazione annuale tramite il loro Ufficio Virtuale (OFV), entro e non oltre l'ultimo giorno lavorativo di febbraio di ogni anno, fatta salva la possibilità di presentarla fisicamente presso gli uffici della DGII.
La presente dichiarazione terrà conto del reddito lordo accumulato, dell'energia elettrica consumata e degli affitti maturati nei 12 mesi immediatamente precedenti, nonché della superficie interessata dall'attività in quel periodo e di qualsiasi altro criterio che possa essere stabilito, accertando la conformità con il susseguirsi dei criteri che portano alla determinazione della categoria.
Una volta determinata la categoria, la dichiarazione indicherà l'importo da versare, che sarà suddiviso in 12 rate mensili uguali e consecutive, pagabili entro il 20 di ogni mese e non soggette ad accordi di pagamento.
Qual è l'esperienza di altri Paesi con questo tipo di sistema fiscale semplificato?
In Argentina, il monotributo è un sistema per i piccoli contribuenti che combina il pagamento dell'IVA e dell'imposta sul reddito con i contributi pensionistici e previdenziali.
L'Argentina è uno dei paesi pionieristici della regione che, dal 1998, ha implementato il monotributo (regime fiscale semplificato), una misura che ha fornito alleggerimento e risparmio di risorse all'Amministrazione fiscale di questo paese, poiché, non essendo questi contribuenti soggetti al regime fiscale ordinario, non sono richiesti maggiori sforzi operativi; di conseguenza, la capacità di verifica dell'Amministrazione fiscale è migliorata.
In Colombia, il regime fiscale semplificato (Monotributo) è un'imposta alternativa volontaria all'imposta sul reddito, pensata per i piccoli imprenditori. Tra i suoi vantaggi, una parte del contributo del Monotributo è destinata al risparmio previdenziale e all'accesso ad assicurazioni che coprono decesso, spese funerarie, malattie gravi, invalidità permanente e invalidità. Inoltre, in alcuni casi, una parte del contributo del Monotributo è destinata all'assicurazione contro i rischi professionali.
Di quanto si prevede che aumenteranno i ricavi?
Questo tipo di regime non implica necessariamente un aumento delle entrate fiscali per lo Stato, poiché persegue altri obiettivi, come abbiamo indicato: contribuisce alla trasparenza e al controllo del sistema tributario, oltre a contrastare l'economia informale e le disuguaglianze fiscali.
Secondo uno studio condotto dalla DGII nel luglio 2024, utilizzando l' indagine nazionale sulle micro, piccole e medie imprese (Enmipymes) 2022-2023, elaborata dalla Banca Centrale (BCRD) e dal Ministero dell'Industria, del Commercio e delle PMI (MICM), si stima che il numero totale di potenziali contribuenti che potrebbero aderire al regime di tassazione unica sia pari a 167.700, per un gettito annuo stimato di 3.513 milioni di pesos dominicani.
È opportuno sottolineare che la suddetta indagine ha mostrato che il 35,7% dei principali ostacoli amministrativi incontrati dalle PMI verrebbe risolto con questo disegno di legge (20,8%: pagamento delle imposte alla DGII, 9,4%: procedure di adesione, cessazione dell'adesione e pagamenti al TSS e 5,5%: apertura di un conto corrente bancario).
Analogamente, è stato osservato che quasi nove imprenditori su dieci (85,2%) operano in modo informale, pertanto la creazione di un'imposta unica potrebbe favorire la formalizzazione di queste attività.
Quale sarebbe l'impatto sull'economia?
L'introduzione di un sistema fiscale semplificato favorirebbe la formalizzazione, rendendo i singoli contribuenti e aumentando la trasparenza delle loro attività economiche, consentendo loro di espandere le proprie capacità produttive. Inoltre, promuoverebbe l'inclusione finanziaria per questa fascia di popolazione, garantendo loro l'accesso a prodotti bancari attualmente non disponibili.
Vantaggi per il contribuente e per lo Stato
Da un lato, i contribuenti sarebbero esentati dalla presentazione dei moduli informativi previsti dalla DGII (Direzione Generale delle Imposte Interne) per il regime fiscale ordinario. Inoltre, i contribuenti che aderiscono al regime fiscale semplificato non saranno soggetti a ritenute alla fonte per l'imposta sul reddito (ISR) e l'imposta sul valore aggiunto (ITBIS), ad eccezione delle ritenute relative al regime fiscale sul lavoro dipendente.
Il lavoratore autonomo non sarebbe tenuto a pagare l'imposta sul reddito, gli acconti d'imposta sul reddito o l'ITBIS (Imposta sul Valore Aggiunto). Pertanto, pagherebbe solo una quota mensile, a seconda della categoria fiscale di appartenenza, composta da quattro elementi: un'imposta sostitutiva nazionale, un contributo al piano di assicurazione di base, una commissione per l'apertura di un conto corrente bancario e un contributo ai sussidi sociali.
Dal punto di vista dello Stato, questo tipo di regime facilita la riduzione dell'informalità legata ai lavoratori autonomi; pertanto, contribuisce a contrastare l'evasione e ad alleggerire i costi di conformità che l'Amministrazione fiscale deve sostenere, connessi ai controlli, alle verifiche e all'individuazione del settore informale.
Inoltre, si tratta di un meccanismo che consente allo Stato di ridurre la violazione dei principi costituzionali di equità e parità fiscale, poiché i lavoratori autonomi informali generano redditi che mostrano segni di una certa capacità contributiva e si trovano in una posizione di vantaggio rispetto ai lavoratori dipendenti, che pagano le imposte alla fonte sul reddito percepito, e ai lavoratori autonomi formali, che pagano le imposte secondo il regime ordinario o il regime fiscale semplificato (RSI).
Analogamente, il sistema del monotributo ha un carattere essenzialmente solidale di inclusione sociale, il cui obiettivo principale, come abbiamo indicato, è quello di promuovere la formalizzazione di un importante segmento di individui appartenenti al settore informale, senza che ciò implichi necessariamente per lo Stato un aumento delle entrate fiscali per questo concetto, sebbene apporti trasparenza e controllo al sistema tributario, diventando un meccanismo estensivo per accrescere la percezione del rischio.
Di conseguenza, grazie al sistema fiscale semplificato, l'Amministrazione finanziaria potrà proseguire la lotta contro l'evasione fiscale, in particolare contro il fenomeno del "nanismo fiscale", che si verifica quando i contribuenti con un reddito più elevato si spacciano fraudolentemente per persone di basso reddito.
Fonte: rivista ABANCE.
Foto: Fonte esterna.
