Ước tính tổng số người nộp thuế tiềm năng tham gia chế độ thuế đơn nhất là 167.700 người, với tổng thu hàng năm ước tính là 3.513 triệu RD$.
SANTO DOMINGO.- Một công cụ thuế mới nhằm đơn giản hóa nghĩa vụ thuế của cá nhân hiện đang được xem xét tại Cộng hòa Dominica và dự kiến sẽ được trình lên Quốc hội trong những tháng tới bởi nhánh hành pháp.
Hệthống thuế đơn giản hóa, tên gọi của chế độ thuế mới, vốn đã được áp dụng thành công ở một số quốc gia Mỹ Latinh, sẽ giảm thiểu và đơn giản hóa nghĩa vụ thuế của cá nhân ban đầu, cho đến một mức thu nhập hàng năm nhất định.
Trong một cuộc phỏng vấn tạp chí ABANCEcủa Hiệp hội các Ngân hàng Đa ngành Cộng hòa Dominica (ABA) thực hiện với ông Yorlin Vásquez, phó giám đốc pháp lý của Tổng cục Thuế Nội địa (DGII), các chi tiết về con số thuế này đã được cung cấp.
Bài báo, do nhà báo Nicanor Leyba chấp bút, nhấn mạnh rằng hệ thống mới "sẽ góp phần vào tính minh bạch và kiểm soát hệ thống thuế, cũng như giảm thiểu tình trạng kinh tế phi chính thức và bất bình đẳng về thuế.".
Ông Vásquez, với kinh nghiệm sâu rộng trong lĩnh vực thuế và nhiều nghiên cứu về Luật Kinh tế và Luật Thuế, đã trình bày chi tiết về cách thức tương tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế đơn lẻ.
Chúng tôi xin đăng lại cho độc giả của El Inmobiliariocuộc phỏng vấn do ABANCE thực hiện:
Về mặt kỹ thuật, hệ thống monotributo bao gồm những gì?
này bao gồm một hệ thống tích hợp, chủ yếu cho cá nhân, được đơn giản hóa và thay thế thuế thu nhập cá nhân (ISR) và thuế chuyển nhượng hàng hóa và dịch vụ công nghiệp (ITBIS). Hệ thống bao gồm việc cung cấp bảo hiểm y tế trả trước cơ bản và quyền tiếp cận các dịch vụ ngân hàng cơ bản. Hiện tại, tính khả thi của việc mở rộng phạm vi áp dụng sang các doanh nghiệp siêu nhỏ đang được nghiên cứu.
Đề xuất này nằm trong một dự luật dự kiến sẽ được trình lênQuốc hội vào đầu kỳ họp lập pháp thường kỳ thứ hai năm 2025.
Nên trả tiền cho tổ chức nào và bằng cơ chế nào?
Chế độthuế đơn giản sẽ do Tổng cục Thuế nội địa (DGII), chịu trách nhiệm chỉ đạo các chính sách và quy định của chế độ này, cũng như mối quan hệ và thỏa thuận với các cơ quan liên quan. Tất cả các khoản thanh toán liên quan đến chế độ thuế đơn giản sẽ được nộp độc quyền vào hệ thống thu thuế của Cơ quan Thuế nội địa.
Ai sẽ đủ điều kiện hưởng chế độ thuế đơn giản?
Các cá nhân tham gia cung cấp dịch vụ, sản xuất và kinh doanh hàng hóa, bao gồm cả bán hàng rong và các ngành nghề kinh doanh độc lập, có tổng thu nhập thường niên cộng với thu nhập bất thường không vượt quá 1.900.000,00 RD$ , sẽ đủ điều kiện áp dụng luật này .
Điều quan trọng cần lưu ý là hệ thống thuế đơn giản hóa, một cơ chế nhằm giảm thiểu tình trạng khai thuế không chính thức, sẽ chỉ áp dụng cho những người nộp thuế mới, bất kể họ tự nguyện tham gia hệ thống hay được Tổng cục Thuế (DGII) tự động đưa vào hệ thống.
Quá trình chuẩn bị cho sáng kiến này diễn ra như thế nào, và nó dựa trên những cơ sở và nghiên cứu nào?
Đây là một quy trình bao gồm nhiều tháng phân tích, nghiên cứu so sánh luật pháp, phân tích tác động tài chính, các nhóm làm việc, cũng như tiếp xúc với các thực thể nhà nước và tư nhân có liên quan, nhằm đảm bảo rằng đây là một biện pháp được tất cả các bên liên quan đồng thuận.
Do đó, nó dựa trên kinh nghiệm của các quốc gia trong khu vực đã thực hiện mô hình này, chẳng hạn như Argentina, Colombia và Uruguay, cũng như dựa trên nhiều nghiên cứu về tác động kinh tế, cấu hình phí hàng tháng và phạm vi tiếp cận khả thi với các quy định của thuế đơn lẻ.
Ngành tài chính đã và sẽ đóng vai trò gì trong quá trình ứng dụng này?
Lĩnh vực tài chính sẽ đóng vai trò chủ đạo, bởi vì người nộp thuế tự kinh doanh sẽ có thể tiếp cận các dịch vụ ngân hàng thông qua các công cụ đơn giản do các tổ chức trung gian tài chính cung cấp, và các tổ chức này sẽ được chính hệ thống trợ cấp.
Nhìn về phía trước, mục tiêu là việc tiếp cận ban đầu với dịch vụ ngân hàng sẽ thúc đẩy sự tăng trưởng các hoạt động kinh tế của người nộp thuế theo chế độ thuế đơn giản và, do đó, giúp họ tiếp cận được nhiều sản phẩm tài chính hơn khi xây dựng lịch sử tín dụng của mình. Nói cách khác, chế độ thuế đơn giản cuối cùng sẽ góp phần vào việc hòa nhập tài chính.
Một lợi ích khác cho lĩnh vực tài chính là, mặc dù chế độ thuế đơn giản bao gồm một lĩnh vực có ít hoặc không có khả năng tiếp cận các sản phẩm tín dụng ngoài tiền tiết kiệm, dự luật vẫn thành lập Quỹ Bảo lãnh Chế độ Thuế Đơn giản, trong đó Nhà nước, trong trường hợp vỡ nợ, sẽ bảo lãnh cho các ngân hàng 50% khoản vay, nhằm mở rộng phạm vi áp dụng của chế độ này.
Việc thanh toán khoản thuế monotributo sẽ diễn ra như thế nào?
Người nộp thuế theo chế độ thuế đơn giản sẽ tự động nhận được tờ khai hàng năm thông qua Văn phòng ảo (OFV) của họ, chậm nhất là vào ngày làm việc cuối cùng của tháng Hai hàng năm, không ảnh hưởng đến việc nộp trực tiếp tại các văn phòng dịch vụ của DGII.
Bản kê khai này sẽ xem xét tổng thu nhập tích lũy, lượng điện tiêu thụ và tiền thuê nhà thu được trong 12 tháng liền trước đó, cũng như diện tích bị ảnh hưởng bởi hoạt động tại thời điểm đó và bất kỳ tiêu chí nào khác có thể được thiết lập, nhằm xác định sự phù hợp với sự đồng thời của một số tiêu chí dẫn đến việc xác định hạng mục.
Sau khi xác định được hạng mục, tờ khai sẽ hiển thị số tiền phải trả, được chia thành 12 đợt trả góp bằng nhau hàng tháng và liên tiếp, hạn chót là ngày 20 mỗi tháng và không thuộc diện thỏa thuận trả góp.
Các quốc gia khác có kinh nghiệm như thế nào với loại hệ thống thuế đơn giản hóa này?
Tại Argentina, hệ thống monotributo dành cho người nộp thuế nhỏ, kết hợp việc nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập với các khoản đóng góp lương hưu và bảo hiểm xã hội.
Argentina là một trong những quốc gia tiên phong trong khu vực, kể từ năm 1998, đã thực hiện chế độ thuế đơn giản (monotributo), một biện pháp đã mang lại sự giảm bớt gánh nặng và tiết kiệm nguồn lực cho cơ quan quản lý thuế của nước này, bởi vì, do những người nộp thuế này không thuộc chế độ thuế chung, nên không cần nhiều nỗ lực vận hành hơn; do đó, năng lực kiểm toán của cơ quan quản lý thuế đã được cải thiện.
Tại Colombia, chế độ thuế đơn giản (Monotributo) là một loại thuế tự nguyện, thay thế cho thuế thu nhập, được thiết kế dành cho các chủ doanh nghiệp nhỏ. Trong số những lợi ích của chế độ này, một phần phí Monotributo được dành cho quỹ tiết kiệm hưu trí và bảo hiểm chi trả cho các khoản tử vong, chi phí mai táng, bệnh hiểm nghèo, thương tật và tàn tật. Ngoài ra, trong một số trường hợp, một phần phí Monotributo còn được dành cho bảo hiểm rủi ro nghề nghiệp.
Doanh thu dự kiến sẽ tăng bao nhiêu?
Chế độ này không nhất thiết dẫn đến việc tăng thu thuế cho Nhà nước, vì nó có những mục tiêu khác như chúng ta đã nêu: nó góp phần vào tính minh bạch và kiểm soát hệ thống thuế, ngoài việc giảm thiểu tình trạng kinh tế phi chính thức và bất bình đẳng về thuế.
Theo một nghiên cứu do DGII thực hiện vào tháng 7 năm 2024, sử dụng Khảo sát Quốc gia về Doanh nghiệp Siêu nhỏ, Nhỏ và Trung bình (Enmipymes) 2022-2023, do Ngân hàng Trung ương (BCRD) và Bộ Công Thương và Doanh nghiệp Siêu nhỏ, Nhỏ và Trung bình (MICM) chuẩn bị, ước tính tổng số người nộp thuế tiềm năng tham gia chế độ thuế đơn là 167.700, với tổng thu hàng năm ước tính là 3.513 triệu RD$.
Điều đáng chú ý là cuộc khảo sát nói trên cho thấy 35,7% các trở ngại hành chính lớn mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ gặp phải sẽ được giải quyết bằng dự luật này (20,8%: nộp thuế cho DGII, 9,4%: thủ tục tham gia, rút khỏi và thanh toán cho TSS, và 5,5%: mở tài khoản ngân hàng).
Tương tự, người ta nhận thấy rằng gần chín trong số mười doanh nhân (85,2%) đang hoạt động không chính thức, vì vậy việc tạo ra một loại thuế duy nhất có thể khuyến khích việc chính thức hóa các doanh nghiệp này.
Điều này sẽ tác động như thế nào đến nền kinh tế?
Việc triển khai một hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ khuyến khích sự chính thức hóa, biến các cá nhân thành người nộp thuế và tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của họ, từ đó cho phép họ mở rộng các hoạt động sản xuất. Hơn nữa, nó sẽ thúc đẩy sự hòa nhập tài chính cho bộ phận dân số này, giúp họ tiếp cận các sản phẩm ngân hàng mà hiện tại họ không thể có được.
Lợi ích cho người đóng thuế và Nhà nước
Một mặt, người nộp thuế sẽ được miễn nộp các mẫu kê khai thông tin do Tổng cục Thuế (DGII) quy định cho chế độ thuế thông thường. Hơn nữa, người nộp thuế theo chế độ thuế đơn giản sẽ không phải chịu khấu trừ Thuế Thu nhập Cá nhân (ISR) và Thuế Giá trị Gia tăng (ITBIS), ngoại trừ các khoản khấu trừ liên quan đến chế độ thuế lao động.
Người tự kinh doanh cũng sẽ không phải đóng thuế thu nhập, thuế thu nhập tạm ứng hoặc thuế giá trị gia tăng (ITBIS). Do đó, họ chỉ phải trả một khoản phí hàng tháng, tùy thuộc vào loại thuế được phân bổ, bao gồm bốn thành phần: thuế thay thế quốc gia, khoản đóng góp vào chương trình bảo hiểm cơ bản, phí thiết lập tài khoản ngân hàng và khoản đóng góp vào trợ cấp xã hội.
Từ góc độ Nhà nước, chế độ này tạo điều kiện thuận lợi cho việc giảm thiểu tình trạng lao động phi chính thức liên quan đến người lao động tự do; do đó, nó giúp chống lại hành vi trốn thuế và giảm bớt chi phí tuân thủ mà cơ quan quản lý thuế phải đối mặt, liên quan đến việc kiểm tra, kiểm toán và xác định khu vực kinh tế phi chính thức.
Ngoài ra, đây là một cơ chế cho phép Nhà nước giảm thiểu sự vi phạm các nguyên tắc hiến pháp về công bằng và bình đẳng thuế, vì người lao động tự do phi chính thức tạo ra thu nhập cho thấy dấu hiệu của khả năng đóng góp nhất định và được đặt vào vị thế thuận lợi hơn so với người lao động hưởng lương, những người phải nộp thuế tại nguồn trên thu nhập nhận được, và người lao động tự do chính thức, những người phải nộp thuế theo chế độ thông thường hoặc Chế độ Thuế Đơn giản (RST).
Tương tự, hệ thống monotributo có đặc điểm đoàn kết thiết yếu về hòa nhập xã hội, mục tiêu chính của nó, như chúng ta đã chỉ ra, là thúc đẩy việc chính thức hóa một bộ phận quan trọng các cá nhân thuộc khu vực phi chính thức, mà không nhất thiết dẫn đến việc Nhà nước tăng thu thuế cho đối tượng này, mặc dù nó mang lại sự minh bạch và kiểm soát cho hệ thống thuế, trở thành một cơ chế rộng lớn để tăng nhận thức về rủi ro.
Do đó, thông qua hệ thống thuế đơn giản hóa, cơ quan quản lý thuế sẽ có thể tiếp tục cuộc chiến chống gian lận thuế, đặc biệt là hiện tượng "lách luật thuế", xảy ra khi những người nộp thuế có mức thu nhập cao hơn lại khai gian thành người có thu nhập thấp.
Nguồn: Tạp chí ABANCE.
Ảnh: Nguồn bên ngoài.
