Dianggarkan bahawa jumlah pembayar cukai yang berpotensi untuk memasuki rejim monocukai adalah seramai 167,700 orang, dengan anggaran kutipan tahunan sebanyak RD$ 3,513 juta.
SANTO DOMINGO.- Satu alat cukai baharu yang bertujuan untuk memudahkan kewajipan cukai individu sedang dikaji semula di Republik Dominika, dan diunjurkan akan dihantar ke Kongres Kebangsaan dalam beberapa bulan akan datang oleh Cawangan Eksekutif.
dipermudahkan, sebagaimana rejim cukai baharu akan dipanggil, yang telah beroperasi dengan jayanya di beberapa negara Amerika Latin, akan mengurangkan dan memudahkan obligasi cukai individu pada mulanya, sehingga had pengebilan tahunan tertentu.
Dalam satu temu bual majalah ABANCE, Persatuan Pelbagai Bank Republik Dominika (ABA), dengan Yorlin Vásquez, sub-pengarah undang-undang Direktorat Jeneral Cukai Dalaman (DGII), butiran angka cukai ini ditawarkan.
Penerbitan yang dikarang oleh wartawan Nicanor Leyba itu menekankan bahawa sistem baharu itu "akan menyumbang kepada ketelusan dan kawalan sistem cukai, serta mengurangkan ketidakformalan dan ketidaksamaan cukai.".
Vásquez, dengan pengalaman luas dalam hal ehwal cukai dan pelbagai kajian dalam Undang-undang Ekonomi dan Undang-undang Cukai, menghuraikan tentang bagaimana interaksi antara pihak berkuasa cukai dan monotributista akan berlaku.
untuk pembaca El Inmobiliariotemu bual yang dijalankan oleh ABANCE
Apakah yang terdiri daripada sistem monotributo secara teknikalnya?
Ia terdiri daripada sistem bersepadu, yang terutamanya untuk individu, yang dipermudahkan dan menggantikan cukai pendapatan (ISR) dan cukai ke atas pemindahan barangan dan perkhidmatan perindustrian (ITBIS). Ia termasuk penyediaan insurans kesihatan prabayar asas dan akses utama kepada perkhidmatan perbankan. Pada masa ini, kemungkinan untuk memperluas skopnya kepada perusahaan mikro sedang dikaji.
Cadangan ini terkandung dalam rang undang-undang yang bertujuan untuk dikemukakan kepadaKongres Kebangsaan pada permulaan sesi perundangan biasa kedua tahun 2025.
Organisasi manakah yang perlu dibayar dan melalui mekanisme apa?
Rejimcukai yang dipermudahkan akan ditadbir oleh Direktorat Jeneral Cukai Dalam Negeri (DGII), yang akan bertanggungjawab untuk mengarah dasar dan peraturan rejim, serta hubungan dan perjanjiannya dengan institusi berkaitan. Semua pembayaran yang berkaitan dengan rejim cukai yang dipermudahkan akan didepositkan secara eksklusif ke dalam sistem kutipan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
Siapakah yang layak untuk rejim cukai yang dipermudahkan?
Individu yang terlibat dalam penyediaan perkhidmatan, pengeluaran dan perdagangan barangan, termasuk penjualan di jalanan dan perdagangan bebas, yang pendapatan kasar tahunan biasa campur luar biasa mereka tidak melebihi jumlah RD$1,900,000.00 , akan layak untuk penggunaan undang-undang ini .
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa sistem cukai yang dipermudahkan, sebagai mekanisme yang bertujuan untuk mengurangkan ketidakformalan, hanya akan terpakai kepada pembayar cukai baharu, sama ada mereka secara sukarela menyertai sistem ini atau diperbadankan secara automatik oleh KPI (Direktorat Hasil Dalam Negeri).
Bagaimanakah proses persediaan untuk inisiatif ini, dan apakah asas serta kajian yang menjadi sandarannya?
Ia merupakan proses yang melibatkan analisis selama berbulan-bulan, kajian perundangan perbandingan, analisis impak fiskal, kumpulan kerja, serta jangkauan kepada entiti negeri dan swasta yang akan terlibat, bagi memastikan ia merupakan langkah yang dipersetujui sewajarnya dengan semua pihak berkepentingan.
Oleh itu, ia berdasarkan negara-negara di rantau ini yang telah melaksanakannya, seperti Argentina, Colombia dan Uruguay, antara lainnya, serta pelbagai kajian tentang impak ekonomi, konfigurasi yuran bulanan dan kemungkinan jangkauan dengan peruntukan monotributo.
Apakah peranan yang telah dimainkan oleh sektor kewangan dan adakah ia akan memainkan peranan dalam permohonan ini?
Sektor kewangan akan memainkan peranan utamakerana pembayar cukai yang bekerja sendiri akan dapat mengakses perbankan melalui instrumen mudah yang disediakan oleh entiti pengantaraan kewangan, yang akan disubsidi oleh sistem itu sendiri.
Menjelang masa hadapan, matlamatnya adalah untuk akses awal kepada perbankan ini bagi memupuk pertumbuhan aktiviti ekonomi pembayar cukai dalam rejim cukai yang dipermudahkan dan, seterusnya, akses kepada lebih banyak produk kewangan sambil mereka membina sejarah kredit mereka. Dalam erti kata lain, rejim cukai yang dipermudahkan akhirnya akan menyumbang kepada rangkuman kewangan.
Satu lagi manfaat untuk sektor kewangan ialah, walaupun rejim cukai yang dipermudahkan merangkumi sektor yang mempunyai sedikit atau tiada kapasiti untuk mendapatkan produk kredit selain daripada simpanan, rang undang-undang tersebut mewujudkan Dana Jaminan Rejim Cukai Dipermudahkan, di mana Negeri, sekiranya berlaku keingkaran, akan menjamin bank 50% daripada pinjaman, untuk meluaskan jangkauan rejim ini.
Bagaimanakah pembayaran monotributo akan diteruskan?
Pembayar cukai di bawah rejim cukai yang dipermudahkan akan diberikan pengisytiharan tahunan secara automatik melalui Pejabat Maya (OFV) mereka, selewat-lewatnya pada hari bekerja terakhir bulan Februari setiap tahun, tanpa menjejaskan pembentangan fizikal melalui pejabat perkhidmatan KPI.
Perisytiharan ini akan mempertimbangkan pendapatan kasar terkumpul, elektrik yang digunakan dan sewa yang terakru dalam tempoh 12 bulan sebelumnya, serta kawasan yang terjejas oleh aktiviti pada masa itu dan sebarang kriteria lain yang mungkin ditetapkan, dengan menentukan pematuhan dengan persetujuan bilangan kriteria yang membawa kepada penentuan kategori tersebut.
Sebaik sahaja kategori ditentukan, pengisytiharan akan menunjukkan jumlah yang perlu dibayar, yang akan diselesaikan dalam 12 ansuran bulanan dan berturut-turut yang sama, dibayar selewat-lewatnya pada 20hb setiap bulan dan tidak boleh tertakluk kepada perjanjian pembayaran.
Apakah pengalaman negara lain dengan sistem cukai yang dipermudahkan seperti ini?
Di Argentina, monotributo ialah sistem untuk pembayar cukai kecil, yang menggabungkan pembayaran VAT dan Cukai Pendapatan dengan caruman pencen dan keselamatan sosial.
Argentina merupakan salah sebuah negara perintis di rantau ini yang, sejak tahun 1998, telah melaksanakan monotributo (rejim cukai dipermudahkan), satu langkah yang telah memberikan kelegaan dan penjimatan sumber untuk Pentadbiran Cukai negara ini, kerana, memandangkan pembayar cukai ini tidak berada dalam rejim cukai umum, tiada usaha operasi yang lebih besar diperlukan; oleh itu, kapasiti pengauditan Pentadbiran Cukai telah bertambah baik.
Di Colombia, rejim cukai yang dipermudahkan (Monotributo) ialah cukai alternatif sukarela kepada cukai pendapatan, yang direka untuk pemilik perniagaan kecil. Antara manfaatnya, sebahagian daripada yuran Monotributo diperuntukkan kepada simpanan persaraan dan akses kepada insurans yang meliputi kematian, perbelanjaan pengebumian, penyakit serius, pemotongan anggota badan dan hilang upaya. Selain itu, dalam beberapa kes, sebahagian daripada yuran Monotributo diperuntukkan kepada insurans risiko pekerjaan.
Berapakah anggaran peningkatan pendapatan?
Rejim jenis ini tidak semestinya bermaksud peningkatan hasil cukai untuk Negeri, kerana ia mempunyai objektif lain seperti yang telah kami nyatakan: ia menyumbang kepada ketelusan dan kawalan sistem cukai, selain mengurangkan ketidakformalan dan ketidaksamaan fiskal.
Menurut kajian yang dijalankan oleh KPI pada Julai 2024, menggunakan Tinjauan Kebangsaan Perusahaan Mikro, Kecil dan Sederhana (Enmipymes) 2022-2023, yang disediakan oleh Bank Pusat (BCRD) dan Kementerian Perindustrian, Perdagangan dan PKS (MICM), dianggarkan jumlah pembayar cukai yang berpotensi untuk memasuki rejim monocukai adalah seramai 167,700 orang, dengan anggaran kutipan tahunan sebanyak RD$ 3,513 juta.
Perlu diingatkan bahawa tinjauan yang dinyatakan di atas menunjukkan bahawa 35.7% daripada halangan pentadbiran utama yang dihadapi oleh PKS akan diselesaikan dengan rang undang-undang ini (20.8%: pembayaran cukai kepada KPI, 9.4%: prosedur untuk menyertai, menamatkan dan pembayaran kepada TSS, dan 5.5%: membuka akaun bank).
Begitu juga, diperhatikan bahawa hampir sembilan daripada sepuluh usahawan (85.2%) beroperasi secara tidak formal, jadi penciptaan cukai tunggal dapat menggalakkan formalisasi perniagaan ini.
Apakah kesannya terhadap ekonomi?
Melaksanakan sistem cukai yang dipermudahkan akan menggalakkan formalisasi, menjadikan individu sebagai pembayar cukai dan meningkatkan ketelusan operasi perniagaan mereka, sekali gus membolehkan mereka mengembangkan aktiviti produktif mereka. Tambahan pula, ia akan menggalakkan rangkuman kewangan untuk segmen penduduk ini, memberikan mereka akses kepada produk perbankan yang mereka tidak dapat perolehi pada masa ini.
Kelebihan kepada pembayar cukai dan Negara
Di satu pihak, pembayar cukai akan dikecualikan daripada mengemukakan borang penyerahan data maklumat yang ditetapkan oleh DGII (Direktorat Jeneral Cukai Dalaman) untuk rejim cukai biasa. Tambahan pula, pembayar cukai di bawah rejim cukai yang dipermudahkan tidak akan tertakluk kepada pemotongan Cukai Pendapatan (ISR) dan Cukai Nilai Tambah (ITBIS), kecuali pemotongan yang berkaitan dengan rejim cukai pekerjaan.
Individu yang bekerja sendiri juga tidak dikehendaki membayar cukai pendapatan, prabayar cukai pendapatan atau ITBIS (Cukai Nilai Tambah). Oleh itu, mereka hanya akan membayar yuran bulanan, bergantung pada kategori cukai yang ditetapkan kepada mereka, yang terdiri daripada empat komponen: cukai gantian kebangsaan, caruman kepada pelan insurans asas, yuran persediaan akaun bank dan caruman kepada subsidi sosial.
Dari perspektif Negeri, rejim jenis ini memudahkan pengurangan ketidakformalan yang berkaitan dengan pekerja bebas; oleh itu, ia membantu memerangi pengelakan dan meringankan kos pematuhan yang perlu dihadapi oleh Pentadbiran Cukai, yang berkaitan dengan kawalan yang terlibat dalam pemeriksaan, pengauditan dan penentuan sektor tidak formal.
Di samping itu, ia merupakan mekanisme yang membolehkan Negara mengurangkan pelanggaran prinsip perlembagaan ekuiti dan kesaksamaan cukai, memandangkan pekerja bebas tidak formal menjana pendapatan yang menunjukkan tanda-tanda kapasiti penyumbang tertentu dan diletakkan dalam kedudukan yang menguntungkan berbanding pekerja bergaji, yang membayar cukai pada sumbernya ke atas pendapatan yang diterima, dan pekerja bebas formal, yang membayar cukai di bawah rejim biasa atau Rejim Cukai Ringkas (RST).
Begitu juga, sistem monotributo mempunyai ciri solidariti penting dalam rangkuman sosial, yang objektif utamanya, seperti yang telah kami nyatakan, adalah untuk menggalakkan formalisasi segmen individu penting yang tergolong dalam sektor tidak formal, tanpa ini semestinya menyiratkan peningkatan hasil cukai bagi konsep ini kepada Negara, walaupun ia membawa ketelusan dan kawalan kepada sistem cukai, menjadi mekanisme yang meluas untuk meningkatkan persepsi risiko.
Akibatnya, melalui sistem cukai yang dipermudahkan, Pentadbiran Cukai akan dapat meneruskan perjuangan menentang penipuan cukai, khususnya fenomena "kerdil fiskal", yang berlaku apabila pembayar cukai pada tahap ekonomi yang lebih tinggi secara palsu menyamar sebagai kecil.
Sumber: Majalah ABANCE.
Foto: Sumber luaran.
