On estime à 167 700 le nombre total de contribuables potentiels qui pourraient entrer dans le régime de la monotaxe, pour une collecte annuelle estimée à 3 513 millions de RD$.
SAINT-DOMINGUE – Un nouvel outil fiscal visant à simplifier les obligations fiscales des particuliers est actuellement à l’étude en République dominicaine et devrait être soumis au Congrès national dans les prochains mois par le pouvoir exécutif.
Lesystème fiscal simplifié, comme on appellerait le nouveau régime fiscal, qui fonctionne déjà avec succès dans certains pays d'Amérique latine, réduirait et simplifierait les obligations fiscales des particuliers dans un premier temps, jusqu'à un certain plafond annuel de facturation.
Dans une interview le magazine ABANCE, de l'Association des banques multiples de la République dominicaine (ABA), avec Yorlin Vásquez, sous-directeur juridique de la Direction générale des impôts internes (DGII), des détails sur ce chiffre d'impôt sont fournis.
L'article, signé par le journaliste Nicanor Leyba, souligne que le nouveau système « contribuera à la transparence et au contrôle du système fiscal, ainsi qu'à atténuer l'informalité et les inégalités fiscales ».
Vásquez, fort d'une vaste expérience en matière fiscale et de diverses études en droit économique et en droit fiscal, a expliqué comment se déroulera l'interaction entre les autorités fiscales et le monotributista.
Nous reproduisons pour les lecteurs d' El Inmobiliariol'interview réalisée par ABANCE :
En quoi consiste techniquement le système monotributo ?
Il s'agit d'un système intégré, principalement aux particuliers, qui simplifie et remplace l'impôt sur le revenu (IR) et la taxe sur la cession de biens et services industrialisés (TCSI). Il comprend une assurance maladie de base prépayée et un accès simplifié aux services bancaires. La faisabilité de son extension aux micro-entreprises est actuellement à l'étude.
Cette proposition figure dans un projet de loi qui vise à être soumis auCongrès national au début de la deuxième session législative ordinaire de 2025.
Quelle organisation doit être rémunérée et par quel mécanisme ?
régimefiscal simplifié sera administré par la Direction générale des impôts (DGII), qui sera chargée de définir les politiques et la réglementation du régime, ainsi que ses relations et accords avec les institutions concernées. L'intégralité des paiements d'impôt simplifié sera versée exclusivement au système de recouvrement du Service des impôts.
Qui serait éligible au régime fiscal simplifié ?
Les personnes qui se livrent à la prestation de services, à la production et au commerce de biens, y compris le commerce ambulant et les commerces indépendants, dont le revenu annuel brut ordinaire et extraordinaire ne dépasse pas 1 900 000,00 RD$ , seraient admissibles à l’application de cette loi .
Il est important de noter que le système fiscal simplifié, étant un mécanisme visant à atténuer l'informalité, ne s'appliquerait qu'aux nouveaux contribuables, qu'ils adhèrent volontairement au système ou qu'ils y soient automatiquement intégrés par la DGII (Direction générale des impôts internes).
Comment s'est déroulé le processus préparatoire de cette initiative, et sur quelles bases et études repose-t-elle ?
Il s'agit d'un processus qui implique des mois d'analyse, des études comparatives de législation, des analyses d'impact fiscal, des groupes de travail, ainsi que des consultations auprès des entités étatiques et privées concernées, afin de garantir qu'il s'agit d'une mesure dûment approuvée par toutes les parties prenantes.
Par conséquent, elle se fonde sur les pays de la région qui l'ont mise en œuvre, comme l'Argentine, la Colombie et l'Uruguay, pour n'en citer que quelques-uns, ainsi que sur diverses études d'impact économique, de configuration des frais mensuels et de portée possible avec les dispositions du monotributo.
Quel rôle le secteur financier a-t-il joué et jouera-t-il dans cette application ?
Le secteur financier jouerait un rôle de premier plan, car le contribuable indépendant pourra accéder aux services bancaires grâce à des instruments simples fournis par des entités d'intermédiation financière, qui seraient subventionnées par le système lui-même.
À terme, l'objectif est que cet accès initial aux services bancaires favorise la croissance des activités économiques des contribuables relevant du régime fiscal simplifié et, par conséquent, leur accès à un plus grand nombre de produits financiers à mesure qu'ils se constituent un historique de crédit. En d'autres termes, le régime fiscal simplifié contribuera à l'inclusion financière.
Un autre avantage pour le secteur financier est que, malgré le fait que le régime fiscal simplifié inclue un secteur ayant peu ou pas de capacité à obtenir un produit de crédit autre que l'épargne, le projet de loi établit le Fonds de garantie du régime fiscal simplifié, dans lequel l'État, en cas de défaut de paiement, garantira aux banques 50 % des prêts, afin d'élargir la portée de ce régime.
Comment se déroulerait le paiement du monotributo ?
Les contribuables relevant du régime fiscal simplifié se verront présenter automatiquement une déclaration annuelle via leur Bureau Virtuel (OFV), au plus tard le dernier jour ouvrable de février de chaque année, sans préjudice de la présentation physique via les bureaux de service de la DGII.
Cette déclaration prendra en compte le revenu brut cumulé, l'électricité consommée et les loyers perçus au cours des 12 mois précédents, ainsi que la superficie affectée par l'activité à cette époque et tout autre critère pouvant être établi, établissant ainsi la conformité avec le nombre de critères permettant de déterminer la catégorie.
Une fois la catégorie déterminée, la déclaration indiquera le montant à payer, qui sera réglé en 12 versements mensuels égaux et consécutifs, payables au plus tard le 20 de chaque mois et ne pourra faire l'objet d'aucun accord de paiement.
Quelle est l'expérience des autres pays avec ce type de système fiscal simplifié ?
En Argentine, le monotributo est un système destiné aux petits contribuables, qui combine le paiement de la TVA et de l'impôt sur le revenu avec les cotisations de retraite et de sécurité sociale.
L'Argentine est l'un des pays pionniers de la région qui, depuis 1998, a mis en œuvre le monotributo (régime fiscal simplifié), une mesure qui a permis d'alléger la charge fiscale et de réaliser des économies pour l'administration fiscale du pays, car, ces contribuables n'étant pas soumis au régime fiscal général, aucun effort opérationnel supplémentaire n'est requis ; par conséquent, la capacité d'audit de l'administration fiscale s'en est trouvée améliorée.
En Colombie, le régime fiscal simplifié (Monotributo) est un impôt alternatif et volontaire à l'impôt sur le revenu, destiné aux propriétaires de petites entreprises. Parmi ses avantages, une partie de la cotisation Monotributo est allouée à l'épargne-retraite et à l'accès à une assurance couvrant le décès, les frais funéraires, les maladies graves, l'invalidité et la perte d'autonomie. De plus, dans certains cas, une partie de la cotisation Monotributo est allouée à l'assurance contre les risques professionnels.
De combien les revenus devraient-ils augmenter ?
Ce type de régime n’implique pas nécessairement une augmentation des recettes fiscales de l’État, car il poursuit d’autres objectifs, comme nous l’avons indiqué : il contribue à la transparence et au contrôle du système fiscal, en plus de réduire l’informalité et les inégalités fiscales.
Selon une étude menée par la DGII en juillet 2024, utilisant l' Enquête nationale sur les micro, petites et moyennes entreprises (Enmipymes) 2022-2023, préparée par la Banque centrale (BCRD) et le ministère de l'Industrie, du Commerce et des MPME (MICM), on estime que le nombre total de contribuables potentiels entrant dans le régime de la monotaxe est de 167 700, pour une collecte annuelle estimée à 3 513 millions de RD$.
Il convient de noter que l'enquête susmentionnée a montré que 35,7 % des principaux obstacles administratifs rencontrés par les PME seraient résolus par ce projet de loi (20,8 % : paiement des impôts à la DGII, 9,4 % : procédures d'adhésion, de désadhésion et de paiement au TSS, et 5,5 % : ouverture d'un compte bancaire).
De même, on a observé que près de neuf entrepreneurs sur dix (85,2 %) opèrent de manière informelle, la création d’une taxe unique pourrait donc encourager la formalisation de ces entreprises.
Quel serait l'impact sur l'économie ?
La mise en place d'un système fiscal simplifié encouragerait la formalisation de l'activité, faisant des particuliers des contribuables et renforçant la transparence de leurs opérations commerciales, ce qui leur permettrait de développer leurs activités productives. De plus, elle favoriserait l'inclusion financière de cette partie de la population, en leur donnant accès à des produits bancaires qui leur sont actuellement inaccessibles.
Avantages pour le contribuable et l'État
D'une part, les contribuables seraient dispensés de soumettre les formulaires de déclaration de données nécessaires à l'application du régime fiscal ordinaire, établis par la DGII (Direction générale des impôts intérieurs). D'autre part, ils ne seraient pas soumis aux retenues à la source au titre de l'impôt sur le revenu (IR) et de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), à l'exception des retenues relatives aux cotisations sociales.
Le travailleur indépendant serait également exempté d'impôt sur le revenu, d'acomptes provisionnels d'impôt sur le revenu et de la TVA. Il ne paierait donc qu'une cotisation mensuelle, dont le montant dépend de sa catégorie fiscale, composée de quatre éléments : une contribution nationale de substitution, une cotisation à l'assurance maladie obligatoire, des frais d'ouverture de compte bancaire et une contribution aux aides sociales.
Du point de vue de l'État, ce type de régime facilite la réduction du travail informel lié aux travailleurs indépendants ; il contribue donc à lutter contre la fraude et à alléger les coûts de mise en conformité que l'administration fiscale doit supporter, liés au contrôle, à l'audit et à la détermination du secteur informel.
En outre, il s'agit d'un mécanisme qui permet à l'État de réduire la violation des principes constitutionnels d'équité et d'égalité fiscale, puisque les travailleurs indépendants informels génèrent des revenus qui montrent des signes d'une certaine capacité contributive et sont placés dans une position avantageuse par rapport aux travailleurs salariés, qui paient des impôts à la source sur le revenu reçu, et aux travailleurs indépendants formels, qui paient des impôts sous le régime ordinaire ou le régime fiscal simplifié (RST).
De même, le système du monotributo possède un caractère essentiel de solidarité et d'inclusion sociale, dont l'objectif principal, comme nous l'avons indiqué, est de promouvoir la formalisation d'un segment important d'individus appartenant au secteur informel, sans que cela implique nécessairement pour l'État une augmentation des recettes fiscales liées à ce concept, bien qu'il apporte transparence et contrôle au système fiscal, devenant ainsi un mécanisme important pour accroître la perception du risque.
Par conséquent, grâce à la simplification du système fiscal, l'administration fiscale pourra poursuivre la lutte contre la fraude fiscale, et notamment contre le phénomène de « nanisme fiscal », qui se produit lorsque des contribuables ayant un niveau économique plus élevé se font passer frauduleusement pour des contribuables de faible revenu.
Source : Magazine ABANCE.
Photo : Source externe.
