Процењује се да је укупан број потенцијалних пореских обвезника који би могли да уђу у монопорезни режим 167.700, за процењену годишњу наплату од 3.513 милиона дирхамских долара.
САНТО ДОМИНГО.- Нови порески алат усмерен на поједностављивање пореских обавеза појединаца тренутно се разматра у Доминиканској Републици, а очекује се да ће га извршна власт у наредним месецима послати Националном конгресу.
Поједностављенипорески систем, како би се назвао нови порески режим, који већ успешно функционише у неким латиноамеричким земљама, смањио би и поједноставио пореске обавезе појединаца у почетку, до одређеног годишњег лимита за обрачун.
У интервјуу часопис ABANCE, из Удружења вишеструких банака Доминиканске Републике (ABA), водио са Јорлином Васкезом, правним поддиректором Генералне дирекције за унутрашње порезе (DGII), понуђени су детаљи о овој пореској цифри.
У публикацији, чији је аутор новинар Никанор Лејба, истиче се да ће нови систем „допринети транспарентности и контроли пореског система, као и ублажити неформалност и пореску неједнакост“.
Васкез, са богатим искуством у пореским питањима и разним студијама из области економског и пореског права, детаљније је објаснио како ће изгледати интеракција између пореских власти и монотрибутиста.
преносимо El Inmobiliarioинтервју који је водио ABANCE:
Од чега се технички састоји монотрибуто систем?
Састоји се од интегрисаног система, првенствено појединцима, који је поједностављен и замењује порез на доходак (ISR) и порез на пренос индустријализоване робе и услуга (ITBIS). Укључује обезбеђивање основног претплаћеног здравственог осигурања и примарни приступ банкарским услугама. Тренутно се проучава изводљивост проширења његовог делокруга на микропредузећа.
Овај предлог је садржан у законском предлогу који треба да буде поднет Националномконгресу на почетку другог редовног законодавног заседања 2025. године.
Којој организацији треба платити и кроз који механизам?
Поједностављени порески режим ће администрирати Генерална дирекција за унутрашње порезе (DGII) , која ће бити одговорна за усмеравање политика и прописа режима, као и за његове односе и споразуме са релевантним институцијама. Сва плаћања везана за поједностављени порески режим биће уплаћивана искључиво у систем наплате Пореске управе.
Ко би се квалификовао за поједностављени порески режим?
Појединци који се баве пружањем услуга, производњом и трговином робом, укључујући уличну продају и самосталне занате, чији бруто редовни плус ванредни годишњи приход не прелази износ од 1.900.000,00 динара , испуњавали би услове за примену овог закона .
Важно је напоменути да би се поједностављени порески систем, као механизам који тежи ублажавању неформалности, примењивао само на нове пореске обвезнике, без обзира да ли се добровољно придружују систему или их аутоматски региструје DGII (Главна дирекција за унутрашње приходе).
Какав је био припремни процес за ову иницијативу и на којим основама и студијама се она ослања?
То је процес који укључује месеце анализе, студије упоредног законодавства, анализу фискалног утицаја, радне групе, као и информисање државе и приватних субјеката који би били укључени, како би се осигурало да је то мера о којој су све заинтересоване стране прописно договорене.
Стога се заснива на земљама у региону које су га имплементирале, као што су Аргентина, Колумбија и Уругвај, да набројимо само неке, као и на разним студијама економског утицаја, конфигурације месечних накнада и могућег домета одредбама монотрибута.
Какву је улогу финансијски сектор играо и какву ће улогу играти у примени?
Финансијски сектор би играо водећу улогу, јер самозапослени порески обвезници моћи да приступе банкарским услугама путем једноставних инструмената које пружају субјекти финансијског посредовања, а које би субвенционисао сам систем.
Гледајући унапред, циљ је да овај почетни приступ банкарским услугама подстакне раст економских активности пореских обвезника који користе поједностављени порески режим и, последично, приступ већем броју финансијских производа како буду градили своју кредитну историју. Другим речима, поједностављени порески режим ће у крајњој линији допринети финансијској инклузији.
Још једна предност за финансијски сектор је то што, упркос чињеници да поједностављени порески режим обухвата сектор са мало или без могућности добијања кредитног производа осим штедње, предлог закона успоставља Гарантни фонд поједностављеног пореског режима, где ће држава, у случају неизвршења обавеза, гарантовати банкама 50% кредита, како би се проширио домет овог режима.
Како би се одвијала исплата монотрибута?
Пореским обвезницима који поштују поједностављени порески режим биће аутоматски достављена годишња пријава путем њихове виртуелне канцеларије (OFV), најкасније последњег радног дана у фебруару сваке године, без обзира на физичко подношење путем канцеларија за услуге DGII.
Ова декларација ће узети у обзир бруто акумулирани приход, потрошену електричну енергију и закупнине нагомилане у непосредно претходних 12 месеци, као и подручје на које је активност у том тренутку утицала и све друге критеријуме који се могу утврдити, утврђујући усклађеност са подударањем броја критеријума који доводе до одређивања категорије.
Када се категорија утврди, декларација ће приказивати износ који треба платити, а који ће бити измирен у 12 једнаких, месечних и узастопних рата, које се плаћају најкасније до 20. у месецу и не могу бити предмет споразума о плаћању.
Какво је искуство других земаља са овом врстом поједностављеног пореског система?
У Аргентини, монотрибуто је систем за мале пореске обвезнике, који комбинује плаћање ПДВ-а и пореза на доходак са доприносима за пензије и социјално осигурање.
Аргентина је једна од пионирских земаља у региону која је од 1998. године имплементирала монотрибуто (поједностављени порески режим), меру која је обезбедила олакшање и уштеду ресурса Пореској управи ове земље, јер, пошто ови порески обвезници нису у оквиру општег пореског режима, нису потребни већи оперативни напори; стога је ревизорски капацитет Пореске управе побољшан.
У Колумбији, поједностављени порески режим (Monotributo) је добровољни, алтернативни порез порезу на доходак, намењен власницима малих предузећа. Међу његовим предностима, део Monotributo накнаде се намењује за пензијску штедњу и приступ осигурању које покрива смрт, трошкове сахране, тешке болести, губитак удова и инвалидитет. Поред тога, у неким случајевима, део Monotributo накнаде се намењује за осигурање од професионалног ризика.
За колико се процењује да ће се приходи повећати?
Ова врста режима не мора нужно подразумевати повећање пореских прихода за државу, јер има друге циљеве, као што смо навели: доприноси транспарентности и контроли пореског система, поред ублажавања неформалности и фискалне неједнакости.
Према студији коју је спровео DGII у јулу 2024. године, користећи Национално истраживање микро, малих и средњих предузећа (Enmipymes) 2022-2023, које су припремили Централна банка (BCRD) и Министарство индустрије, трговине и МСП (MICM), процењује се да је укупан број потенцијалних пореских обвезника који би ушли у режим монопореза 167.700, за процењену годишњу наплату од 3.513 милиона RD$.
Вреди напоменути да је горе поменуто истраживање показало да би 35,7% главних административних препрека са којима се суочавају МСП било решено овим законом (20,8%: плаћање пореза Генералној управи за социјални рад, 9,4%: поступци за придруживање, раздвајање и плаћања Порезу на социјални рад и 5,5%: отварање банковног рачуна).
Слично томе, примећено је да скоро девет од десет предузетника (85,2%) послује неформално, тако да би стварање јединственог пореза могло да подстакне формализацију ових послова.
Какав би био утицај на економију?
Спровођење поједностављеног пореског система подстакло би формализацију, учинило би појединце пореским обвезницима и повећало транспарентност њиховог пословања, што би им омогућило да прошире своје продуктивне активности. Штавише, промовисало би финансијску инклузију за овај сегмент становништва, дајући им приступ банкарским производима које тренутно не могу да добију.
Предности за пореске обвезнике и државу
С једне стране, порески обвезници били би ослобођени подношења информативних образаца за подношење података које је утврдио Генерални директорат за унутрашње порезе (DGII) за редован порески режим. Штавише, порески обвезници у оквиру поједностављеног неће бити подложни порезима по одбитку за порез на доходак (ISR) и порез на додату вредност (ITBIS), осим пореза који се односе на режим пореза на запослене.
Самозапослена особа такође не би била обавезна да плаћа порез на доходак, претплате пореза на доходак или ITBIS (порез на додату вредност). Стога би плаћала само месечну накнаду, у зависности од додељене пореске категорије, која се састоји од четири компоненте: националног заменског пореза, доприноса за основни план осигурања, накнаде за отварање банковног рачуна и доприноса за социјалне субвенције.
Са становишта државе, ова врста режима олакшава смањење неформалности повезане са независним радницима; стога помаже у борби против утаје и смањењу трошкова усклађености са којима се Пореска управа мора суочити, а који су повезани са контролом која је укључена у инспекцију, ревизију и утврђивање неформалног сектора.
Поред тога, то је механизам који омогућава држави да смањи кршење уставних принципа правичности и пореске једнакости, будући да неформални независни радници остварују приход који показује знаке одређеног доприносног капацитета и налазе се у повољнијем положају у поређењу са запосленима који примају плату, који плаћају порез на извору на примљени приход, и формалним независним радницима, који плаћају порез по редовном режиму или поједностављеном пореском режиму (RST).
Исто тако, монотрибуто систем има суштински солидарни карактер социјалне инклузије, чији је главни циљ, као што смо навели, промоција формализације важног сегмента појединаца који припадају неформалном сектору, а да то нужно не значи повећање пореских прихода за државу за овај концепт, иако доноси транспарентност и контролу пореском систему, постајући опсежан механизам за повећање перцепције ризика.
Сходно томе, кроз поједностављени порески систем, Пореска управа ће моћи да настави борбу против пореских превара, тачније против феномена „фискалног патуљастог развоја“, који се јавља када се порески обвезници вишег економског нивоа преварно представљају као мали.
Извор: Часопис ABANCE.
Фотографија: Спољни извор.
