Se estimează că numărul total de potențiali contribuabili care pot intra în regimul monotaxat este de 167.700, cu o încasare anuală estimată la 3.513 milioane RD$.
SANTO DOMINGO.- Un nou instrument fiscal care vizează simplificarea obligațiilor fiscale ale persoanelor fizice este în prezent în curs de revizuire în Republica Dominicană și se preconizează că va fi trimis Congresului Național în lunile următoare de către Executiv.
Sistemulfiscal simplificat, așa cum ar urma să fie denumit noul regim fiscal, care funcționează deja cu succes în unele țări din America Latină, ar reduce și simplifica obligațiile fiscale ale persoanelor fizice inițial, până la o anumită limită anuală de facturare.
Într-un interviu revista ABANCE, din partea Asociației Băncilor Multiple din Republica Dominicană (ABA), cu Yorlin Vásquez, subdirector juridic al Direcției Generale de Impozite Interne (DGII), sunt oferite detalii despre această cifră fiscală.
Publicația, scrisă de jurnalistul Nicanor Leyba, subliniază că noul sistem „va contribui la transparența și controlul sistemului fiscal, precum și la atenuarea informalității și a inechității fiscale”.
Vásquez, cu o vastă experiență în materie fiscală și diverse studii în Drept Economic și Drept Fiscal, a detaliat cum va fi interacțiunea dintre autoritățile fiscale și monotributist.
Reproducem pentru cititorii El Inmobiliariointerviul realizat de ABANCE:
În ce constă, din punct de vedere tehnic, sistemul monotributo?
Acesta constă într-un sistem integrat, destinat în principal persoanelor fizice, care este simplificat și înlocuiește impozitul pe venit (ISR) și impozitul pe transferul de bunuri și servicii industrializate (ITBIS). Acesta include furnizarea de asigurări de sănătate de bază preplătite și acces primar la servicii bancare. În prezent, se studiază fezabilitatea extinderii domeniului său de aplicare la microîntreprinderi.
Această propunere este conținută într-un proiect de lege care urmează să fie prezentatCongresului Național la începutul celei de-a doua sesiuni legislative ordinare din 2025.
Ce organizație ar trebui plătită și prin ce mecanism?
Regimulfiscal simplificat va fi administrat de Direcția Generală de Impozite Interne (DGII), care va fi responsabilă de dirijarea politicilor și reglementărilor regimului, precum și de relația și acordurile sale cu instituțiile relevante. Toate plățile aferente regimului fiscal simplificat vor fi depuse exclusiv în sistemul de colectare al Serviciului Fiscal Intern.
Cine ar putea beneficia de regimul fiscal simplificat?
Persoanele care desfășoară activități în domeniul furnizării de servicii, producției și comercializării de bunuri, inclusiv vânzări ambulante și comerț independent, al căror venit anual brut, ordinar plus extraordinar, nu depășește suma de 1.900.000,00 RD$ , se califică pentru aplicarea prezentei legi .
Este important de menționat că sistemul fiscal simplificat, fiind un mecanism care urmărește atenuarea informalității, s-ar aplica doar noilor contribuabili, indiferent dacă aceștia se alătură voluntar sistemului sau sunt încorporați automat de către DGII (Direcția Generală de Venituri Interne).
Cum a fost procesul pregătitor pentru această inițiativă și pe ce baze și studii se bazează aceasta?
Este un proces care implică luni de analiză, studii comparative ale legislației, analize ale impactului fiscal, grupuri de lucru, precum și activități de informare cu entitățile statului și private care ar urma să fie implicate, pentru a se asigura că este o măsură convenită în mod corespunzător cu toate părțile interesate.
Prin urmare, se bazează pe țările din regiune care l-au implementat, cum ar fi Argentina, Columbia și Uruguay, ca să numim doar câteva, precum și pe diverse studii privind impactul economic, configurarea taxelor lunare și posibila acoperire a prevederilor monotributului.
Ce rol a jucat și va juca sectorul financiar în această aplicație?
Sectorul financiar ar juca un rol principal, deoarece contribuabilul care desfășoară activități independente va putea accesa serviciile bancare prin intermediul unor instrumente simple furnizate de entitățile de intermediere financiară, care ar fi subvenționate chiar de sistem.
Privind în perspectivă, obiectivul este ca acest acces inițial la sistemul bancar să stimuleze creșterea activităților economice ale contribuabililor beneficiind de regimul fiscal simplificat și, în consecință, accesul la mai multe produse financiare pe măsură ce își construiesc istoricul de credit. Cu alte cuvinte, regimul fiscal simplificat va contribui în cele din urmă la incluziunea financiară.
Un alt beneficiu pentru sectorul financiar este că, în ciuda faptului că regimul fiscal simplificat include un sector cu capacitate redusă sau inexistentă de a obține un produs de credit altul decât economiile, proiectul de lege instituie Fondul de Garantare a Regimului Fiscal Simplificat, în cadrul căruia statul, în caz de neplată, va garanta băncilor 50% din împrumuturi, pentru a lărgi aria de acoperire a acestui regim.
Cum s-ar derula plata monotributului?
Contribuabilii aflați în regim simplificat de impozitare vor primi o declarație anuală automat prin intermediul Biroului Virtual (OFV), cel târziu în ultima zi lucrătoare a lunii februarie a fiecărui an, fără a aduce atingere prezentării fizice prin intermediul birourilor de servicii DGII.
Această declarație va lua în considerare venitul brut acumulat, energia electrică consumată și chiriile acumulate în cele 12 luni imediat precedente, precum și suprafața afectată de activitate la momentul respectiv și orice alte criterii care pot fi stabilite, stabilind respectarea concursului numărului de criterii care conduc la determinarea categoriei.
Odată ce categoria este stabilită, declarația va arăta suma care trebuie plătită, care va fi achitată în 12 rate egale, lunare și consecutive, plătibile cel târziu la data de 20 a fiecărei luni și nu pot face obiectul unor acorduri de plată.
Care este experiența altor țări cu acest tip de sistem fiscal simplificat?
În Argentina, monotributo este un sistem pentru micii contribuabili, care combină plata TVA-ului și a impozitului pe venit cu contribuțiile la pensii și asigurările sociale.
Argentina este una dintre țările pioniere din regiune care, din 1998, a implementat monotributo-ul (regimul fiscal simplificat), o măsură ce a oferit ușurare și economii de resurse pentru Administrația Fiscală a acestei țări, deoarece, din moment ce acești contribuabili nu se află în regimul fiscal general, nu sunt necesare eforturi operaționale mai mari; prin urmare, capacitatea de audit a Administrației Fiscale s-a îmbunătățit.
În Columbia, regimul fiscal simplificat (Monotributo) este un impozit voluntar, alternativ la impozitul pe venit, conceput pentru proprietarii de mici afaceri. Printre beneficiile sale, o parte din taxa Monotributo este alocată economiilor pentru pensie și accesului la asigurări care acoperă decesul, cheltuielile funerare, bolile grave, mutilarea și invaliditatea. În plus, în unele cazuri, o parte din taxa Monotributo este alocată asigurării de risc profesional.
Cu cât se estimează că vor crește veniturile?
Acest tip de regim nu implică neapărat o creștere a veniturilor fiscale pentru stat, deoarece are și alte obiective, așa cum am indicat: contribuie la transparența și controlul sistemului fiscal, pe lângă atenuarea informalității și a inechității fiscale.
Conform unui studiu realizat de DGII în iulie 2024, utilizând Ancheta Națională privind Microîntreprinderile, Întreprinderile Mici și Mijlocii (Enmipymes) 2022-2023, elaborată de Banca Centrală (BCRD) și Ministerul Industriei, Comerțului și IMM-urilor (MICM), se estimează că numărul total de potențiali contribuabili care pot intra în regimul monotaxat este de 167.700, cu o încasare anuală estimată la 3.513 milioane RD$.
Este demn de remarcat faptul că studiul menționat anterior a arătat că 35,7% dintre principalele obstacole administrative cu care se confruntă IMM-urile ar fi rezolvate prin intermediul acestui proiect de lege (20,8%: plata impozitelor către DGII, 9,4%: procedurile de aderare, dezabonare și plățile către TSS și 5,5%: deschiderea unui cont bancar).
În mod similar, s-a observat că aproape nouă din zece antreprenori (85,2%) operează informal, astfel încât crearea impozitului unic ar putea încuraja formalizarea acestor afaceri.
Care ar fi impactul asupra economiei?
Implementarea unui sistem fiscal simplificat ar încuraja formalizarea, transformând persoanele fizice în contribuabili și sporind transparența operațiunilor lor comerciale, permițându-le astfel să își extindă activitățile productive. În plus, ar promova incluziunea financiară pentru acest segment al populației, oferindu-le acces la produse bancare pe care în prezent nu le pot obține.
Avantaje pentru contribuabil și stat
Pe de o parte, contribuabilii ar fi scutiți de depunerea formularelor informative de depunere a datelor stabilite de DGII (Direcția Generală de Impozite Interne) pentru regimul fiscal obișnuit. În plus, contribuabilii aflați în regimul fiscal simplificat nu vor fi supuși reținerilor la sursă pentru impozitul pe venit (ISR) și taxa pe valoarea adăugată (ITBIS), cu excepția reținerilor aferente regimului impozitului pe salarii.
Persoana care desfășoară activități independente nu ar fi obligată să plătească impozit pe venit, plăți anticipate de impozit pe venit sau ITBIS (Taxa pe Valoare Adăugată). Prin urmare, ar plăti doar o taxă lunară, în funcție de categoria de impozitare atribuită, care cuprinde patru componente: un impozit național substitutiv, o contribuție la planul de asigurare de bază, o taxă de configurare a contului bancar și o contribuție la subvențiile sociale.
Din perspectiva statului, acest tip de regim facilitează reducerea informalității asociate lucrătorilor independenți; prin urmare, contribuie la combaterea evaziunii și la reducerea costurilor de conformitate cu care trebuie să se confrunte Administrația Fiscală, asociate cu controlul implicat în inspecția, auditul și determinarea sectorului informal.
În plus, este un mecanism care permite Statului să reducă încălcarea principiilor constituționale de echitate și egalitate fiscală, întrucât lucrătorii independenți informali generează venituri care prezintă semne ale unei anumite capacități contributive și sunt plasați într-o poziție avantajoasă față de lucrătorii salariați, care plătesc impozit la sursă pentru veniturile primite, și lucrătorii independenți formali, care plătesc impozite în regimul ordinar sau Regimul Fiscal Simplificat (RST).
De asemenea, sistemul monotribut are un caracter esențial de solidaritate, de incluziune socială, al cărui obiectiv principal, așa cum am indicat, este de a promova formalizarea unui segment important de indivizi aparținând sectorului informal, fără ca acest lucru să implice neapărat pentru stat creșterea veniturilor fiscale pentru acest concept, deși aduce transparență și control sistemului fiscal, devenind un mecanism extins de creștere a percepției riscului.
În consecință, prin sistemul fiscal simplificat, Administrația Fiscală va putea continua lupta împotriva fraudei fiscale, în special a fenomenului de „nanism fiscal”, care apare atunci când contribuabilii cu un nivel economic mai ridicat se dau în mod fraudulos drept mici.
Sursă: Revista ABANCE.
Foto: Sursă externă.
