SANTO DOMINGO — Dacă dețineți o afacere în Republica Dominicană, fie ea mare sau mică — un magazin, o companie de construcții, o agenție imobiliară, un hotel sau un cabinet medical — acest lucru vă afectează în mod direct. Facturarea electronică este acum obligatorie în țară. Și, deși DGII (Serviciul Fiscal Intern al Republicii Dominicane) tocmai a acordat întreprinderilor mai mici încă șase luni, acest timp suplimentar nu înseamnă că problema poate aștepta. Pur și simplu înseamnă că aveți la dispoziție până la 15 noiembrie 2026 pentru a o implementa.
Acest ghid explică ce este facturarea electronică, cui se aplică, termenul limită, cum să parcurgeți fiecare pas pentru a vă conforma și care pot fi consecințele dacă nu o faceți.
Noțiuni de bază: ce este aceasta și de ce este importantă
O factură pe hârtie nu mai este suficientă
Gândește-te la ultima dată când ai cerut o factură la o firmă. Probabil ți s-a dat o chitanță tipărită cu un număr de chitanță. Asta folosesc majoritatea întreprinderilor mici și mijlocii astăzi. Legea 32-23 privind facturarea electronică, adoptată pe 16 mai 2023, prevede că această metodă de facturare trebuie să se schimbe: toate facturile trebuie emise digital, într-un format standard, semnate electronic și trimise în timp real către Direcția Generală de Impozite Interne (DGII sau Serviciul Fiscal Intern).
Nu este voluntară. Nu este doar pentru companiile mari. Este obligatorie pentru practic fiecare firmă care operează în țară.
Ce este o factură electronică?
O factură electronică funcționează exact ca o factură pe hârtie: înregistrează o vânzare sau un serviciu prestat, indică costul și servește drept documentație juridică și fiscală pentru tranzacție. Diferența este că nu este tipărită: este generată într-un format digital special (numit XML), semnată electronic pentru a-i garanta autenticitatea și trimisă automat către Serviciul Fiscal Intern (DGII) imediat ce este emisă.
Din punct de vedere legal, aceste facturi electronice se numesc e-CF (Chitanțe Fiscale Electronice). Odată semnate și trimise către DGII, acestea nu pot fi modificate.
Cine este implicat?
Trei actori sunt implicați în fiecare tranzacție de factură electronică:
- Vânzătorul (Emitentul Electronic): cel care emite factura. Acesta trebuie să fie autorizat de DGII în acest sens.
- Cumpărătorul (Destinatarul electronic): cel care primește factura.
- DGII: primește fiecare factură instantaneu, o validează și o înregistrează în sistem.
Cui se aplică și când?
Legea nu a stabilit o singură dată pentru toată lumea. A făcut acest lucru în etape, începând cu cele mai mari companii:
| Ce tip de afacere este? | Decând ești obligat să facturezi electronic? |
| Marii contribuabili naționali (cele mai mari companii din țară) | Din 2024 — sunt deja obligați |
| Contribuabili locali mari și mijlocii | Din noiembrie 2025 — sunt deja obligați |
| Mici, micro și neclasificate | 15 noiembrie 2026 (inclusiv prelungirea) |
Dacă nu știți în ce categorie vă încadrați, puteți verifica acest lucru utilizând Registrul Național al Contribuabililor (RNC) de pe site-ul DGII (Direcția Generală de Venituri Interne). Dacă numele dumneavoastră nu apare pe listele Întreprinderilor Naționale Mari sau Întreprinderilor Locale Mari și Mijlocii, atunci aparțineți grupurilor de întreprinderi mici, micro și neclasificate, iar termenul limită este 15 noiembrie 2026.
Prelungirea anunțată de DGII în mai 2026
Pe 6 mai 2026, DGII (Serviciul Fiscal Intern al Republicii Dominicane) a anunțat oficial că întreprinderile mici, microîntreprinderile și întreprinderile neclasificate vor avea la dispoziție șase luni suplimentare pentru a implementa facturarea electronică. Termenul limită, care era 15 mai 2026, a fost prelungit până la 15 noiembrie 2026. Această prelungire se aplică automat tuturor întreprinderilor din acest grup; nu este necesară nicio cerere sau procedură specială pentru a beneficia de ea.
Cu toate acestea, DGII a precizat că, odată ce acest nou termen limită va trece, întreprinderile care nu au implementat sistemul vor suporta încălcări fiscale cu sancțiuni reale.
Și cum rămâne cu instituțiile statului?
Entitățile guvernamentale au fost, de asemenea, obligate să se alăture sistemului: cele clasificate drept Mari Naționali începând cu mai 2024, iar celelalte înainte de 15 mai 2026.
Cele zece tipuri de facturi electronice: pe care să o utilizați în fiecare caz
Nu toate facturile electronice sunt la fel. Legea definește zece versiuni diferite în funcție de tipul de tranzacție. Fiecare are un număr care apare în codul facturii:
- Tipul 31 — Factură cu credit fiscal: Acesta este cel mai comun tip de factură utilizat de companii. Se utilizează atunci când se vinde către o altă companie sau contribuabil care trebuie să justifice o cheltuială sau să solicite un credit fiscal de la DGII (autoritatea fiscală a Republicii Dominicane). Este echivalentul electronic al facturii cu valoare fiscală utilizată în prezent.
- Tipul 32 — Factură de consumator: pentru vânzări către clienți finali care nu necesită credit fiscal. Dacă dețineți un magazin, un restaurant sau furnizați un serviciu publicului larg, aceasta este factura dumneavoastră obișnuită.
- Tip 33 — Debit Notă: Aceasta este utilizată pentru a colecta o taxă suplimentară după ce o factură a fost emisă. De exemplu, dobânzi de întârziere la plată sau taxe de transport care nu au fost incluse. Poate fi emisă doar aceluiași client ca și factura originală.
- Tipul 34 — Notă de credit: opusul: este utilizată pentru a corecta sau anula o factură deja emisă, a aplica reduceri ulterioare sau a înregistra retururi. De asemenea, este adresată aceluiași client ca și factura originală.
- Tipul 41 — Chitanță de cumpărare: se utilizează atunci când cumpărați ceva de la o persoană care nu este înregistrată ca și contribuabil la DGII.
- Tipul 43 — Cheltuieli minore: pentru înregistrarea plăților mici efectuate de angajați în numele companiei: amenzi, parcare, consumabile, taxe de drum și altele asemenea.
- Tipul 44 — Regimuri speciale: pentru a factura companii sau persoane fizice care beneficiază de scutiri de la ITBIS sau ISC deoarece sunt acoperite de legi speciale aprobate de Congres.
- Tipul 45 — Guvernamental: exclusiv pentru vânzări către Guvernul Central, instituții descentralizate, asigurări sociale sau orice entitate de stat care nu desfășoară activitate comercială.
- Tipul 46 — Exporturi: pentru raportarea vânzărilor de bunuri în afara țării. Utilizat de exportatorii naționali, zonele de liber schimb și zonele comerciale de liber schimb.
- Tipul 47 — Plăți în străinătate: pentru plăți de bani către persoane sau companii care locuiesc în afara Republicii Dominicane și care generează venituri din surse dominicane, cu obligația de reținere a impozitului pe venit.
Fiecare factură electronică are un număr de 13 caractere care o identifică: litera „E”, două cifre care indică tipul și zece cifre secvențiale.
Cum se implementează facturarea electronică: procesul oficial complet
FAZA 1: Pregătire (ce trebuie făcut înainte de a atinge pagina DGII)
Pasul 1: Verificați starea RNC
Înainte de a începe orice procedură, trebuie să vă asigurați că Registrul Național al Contribuabililor (RNC) al companiei este activ și la zi cu toate obligațiile fiscale: declarații depuse, impozite plătite și nimic restant.
Pentru a verifica acest lucru: accesați dgii.gov.do → secțiunea „Solicitare” → „Statutul contribuabilului” → introduceți RNC-ul.
Dacă există datorii restante sau declarații restante, acestea trebuie rezolvate înainte de a continua. DGII nu procesează cereri de la emitenți cu un RNC în stare neregulamentară.
Pasul 2: Desemnați utilizatorul administrator e-CF
Trebuie să desemnați persoana responsabilă de gestionarea facturilor electronice ale afacerii la DGII (autoritatea fiscală a Republicii Dominicane). Această persoană se numește Utilizator Administrator e-CF. Acesta
poate fi proprietarul afacerii, managerul sau reprezentantul legal, dar trebuie să fie înregistrat în RNC (Registrul Național al Contribuabililor) al companiei ca partener, administrator, acționar, reprezentant sau altă figură recunoscută de DGII. Nu poate fi pur și simplu contabilul dacă nu are o relație formală înregistrată în RNC.
Cum se face: Accesați Biroul Virtual (OFV) al DGII la ofv.dgii.gov.do → meniul „Cereri” → „Actualizare RNC” → completați formularul cu informațiile persoanei desemnate → atașați documentele necesare (scrisoare de solicitare semnată și, în cazul persoanelor juridice, o copie a Registrului Comercial actualizat) → trimiteți solicitarea.
Pasul 3: Obțineți certificatul digital (semnătura electronică)
Pentru a emite facturi electronice, partea responsabilă are nevoie de o semnătură digitală. Aceasta se numește Certificat Digital pentru Proceduri Fiscale și funcționează ca un sigiliu electronic personal care garantează că fiecare factură este autentică și nu a fost modificată. Este obligatorie pentru toată lumea, chiar și pentru cei care utilizează instrumentul gratuit al DGII.
Acest certificat poate fi obținut doar de la entități autorizate de INDOTEL. În prezent, există trei opțiuni disponibile în țară:
Procesul la fiecare dintre aceste entități include o cerere, verificarea identității și emiterea certificatului. Intervalul de timp variază în funcție de furnizor, dar, în general, durează între 1 și 5 zile lucrătoare.
Puncte importante despre certificat:
- Trebuie să fie pe numele proprietarului afacerii sau al reprezentantului autorizat al acestuia. Nu poate fi pe numele contabilului.
- Este valabil timp de 1 până la 2 ani, în funcție de furnizor, și trebuie reînnoit înainte de expirare.
- Pentru cei care utilizează Sistemul de Facturare Gratuită DGII, certificatul emis de instrumentul respectiv este valabil un an și este destinat utilizării exclusive pe platforma respectivă.
Pasul 4: Alegeți modul în care vor fi emise facturile
Există trei modalități de a genera facturi electronice. Această decizie este importantă înainte de a începe procesul cu DGII, deoarece determină procesul de certificare:
Opțiunea A — Sistem de dezvoltare personalizat: Pentru companiile cu o echipă tehnologică internă care doresc să își construiască propriul software de facturare. Aceasta necesită îndeplinirea specificațiilor tehnice ale DGII și trecerea unui proces de certificare mai tehnic. Este opțiunea pentru companiile mijlocii sau mari cu capacități interne.
Opțiunea B — Furnizor de servicii certificat: Se contractează o companie specializată cu un sistem complet operațional. Aceasta este cea mai comună opțiune. Furnizorul trebuie să fie certificat de DGII (autoritatea fiscală a Republicii Dominicane). Lista furnizorilor autorizați este disponibilă la dgii.gov.do.Procesul inițial de certificare se realizează cu un singur furnizor, deși este posibil să se utilizeze ulterior mai mulți furnizori pentru diferite etape ale procesului.
Opțiunea C — Instrument gratuit de facturare de la DGII: Serviciul Fiscal oferă un instrument gratuit pentru emiterea facturilor electronice. Acesta este conceput pentru întreprinderile mici, profesioniștii independenți și persoanele fizice cu volum redus de vânzări (aproximativ până la 150 de facturi pe lună). Cei care aleg această opțiune nu trebuie să finalizeze întregul proces de certificare tehnică, dar trebuie să dețină un certificat digital. Dezavantajul: utilizatorii Instrumentului gratuit de facturare nu pot accesa facilitățile fiscale oferite de lege.
FAZA 2: Cererea la DGII (procedura oficială)
Pasul 5: Accesați Biroul Virtual și completați formularul de aplicație
Cu RNC-ul activ, utilizatorul administrator desemnat și certificatul digital în mână, procesul formal poate începe.
Cum se face:
- Intrați în Biroul Virtual (OFV) la adresa ofv.dgii.gov.do cu datele de autentificare ale companiei.
- Căutați secțiunea Facturare electronică sau e-CF în meniu.
- Completați Formularul de cerere pentru a deveni Emitent Electronic (formularul FI-GDF-016). Acest formular solicită: denumirea companiei, RNC (Numărul de Identificare Fiscală), adresa fiscală, activitatea economică, informații despre reprezentantul legal, informații tehnice de contact și software-ul de facturare care va fi utilizat.
- Trimiteți cererea.
DGII analizează informațiile și răspunde în termen de aproximativ 2 până la 5 zile lucrătoare. Dacă cererea este aprobată, compania primește acces la portalul de certificare tehnică pentru pasul următor.
FAZA 3: Certificare tehnică (doar pentru cei care utilizează propriul sistem sau un furnizor)
Cei care au ales opțiunea de Facturare Gratuită pot sări peste această fază și pot trece direct la Faza 4.
Pasul 6: Intrați în mediul de testare
Odată ce cererea este aprobată, DGII acordă acces la mediul de testare, numit TesteCF. Aici se demonstrează că sistemul poate genera, semna și trimite facturi electronice corect înainte de a face acest lucru în lumea reală.
Pasul 7: Trimiteți setul de 25 de documente de test
DGII impune companiilor să prezinte un set de exact 25 de documente de testare
care acoperă tipurile de e-CF pe care le vor utiliza în operațiunile lor. Acest set trebuie să includă o combinație de:
- Facturi cu credit fiscal (Tip 31)
- Facturi de consum (Tip 32)
- Note de debit (Tip 33)
- Note de credit (Tip 34)
- Alte tipuri în funcție de activitatea comercială
Fiecare document trebuie semnat digital cu un certificat valid și trimis în formatul XML standard al DGII. Sistemul validează trei aspecte ale fiecărui document: dacă formatul XML este corect, dacă semnătura digitală este validă și dacă regulile de business (secvențe, sume, relații dintre documente) sunt îndeplinite.
Dacă un document este respins, eroarea trebuie corectată, iar documentul trebuie retrimis. Cele mai frecvente erori sunt: structura XML incorectă, secvențele de numerotare configurate greșit, câmpurile obligatorii lipsă sau notele de credit care fac referire la facturi incorecte din set.
Acest pas poate dura de la câteva zile la câteva săptămâni, în funcție de expertiza tehnică a echipei de business sau dacă lucrează cu un furnizor certificat care automatizează procesul.
Pasul 8: Semnați declarația pe proprie răspundere
Odată ce DGII validează și aprobă cele 25 de documente, procesul trece la etapa tehnică finală: declarația pe proprie răspundere. Acesta este un document formal prin care întreprinderea se angajează să respecte reglementările actuale, să păstreze evidențele digitale pentru perioada prevăzută de lege și să pună la dispoziție chitanțele fiscale electronice (e-CF), la cererea DGII.
Declarația pe proprie răspundere este semnată digital prin intermediul Biroului Virtual. Nu necesită vizitarea niciunui birou sau depunerea de documente fizice.
FAZA 4: Autorizare oficială și activare
Pasul 9: Primiți rezoluția de autorizare
Odată ce declarația pe proprie răspundere este semnată (sau aplicația de Facturare Gratuită este aprobată), DGII emite rezoluția oficială prin care autorizează afacerea ca emitent electronic. Această rezoluție include numărul autorizației și data de la care aceasta poate emite facturi electronice valabile din punct de vedere legal.
Prin această rezoluție, se activează accesul la DGII.
Pasul 10: Solicitați numerele de secvență (e-NCF)
Fiecare factură electronică are un număr unic de identificare, numit e-NCF. Aceste numere sunt emise de DGII (Direcția Generală de Impozite Interne) și trebuie solicitate înainte de începerea facturării.
Pentru a le solicita: în Biroul Virtual → meniul „Cereri” → „Proceduri” → solicitați un interval de secvență în funcție de tipul de document care urmează a fi emis.
e-NCF-urile sunt valabile de la data autorizării până la 31 decembrie a anului următor. Nu pot fi utilizate după această dată.
Înainte de facturarea oficială, se recomandă emiterea unei facturi de test în sistemul activat pentru a verifica dacă totul funcționează corect: dacă semnătura digitală este aplicată corect, dacă sistemul se conectează la DGII și dacă răspunsul de acceptare este primit fără probleme.
Pasul 12: Începeți facturarea oficial
De acum înainte, toate facturile comerciale trebuie să fie electronice. Facturile pe hârtie nu mai sunt valabile în scopuri fiscale pentru acest contribuabil odată ce s-a alăturat sistemului.
Cum va funcționa fiecare factură de acum înainte
Odată ce sistemul este activat, procesul pentru fiecare factură este următorul:
- Sistemul generează factura în format XML cu toate datele tranzacției.
- Semnătura digitală cu certificatul comercial.
- Îl trimite către DGII în timp real.
- DGII răspunde cu o confirmare și un cod de urmărire (TrackID).
- Compania trimite factura clientului: în format electronic dacă clientul este și emitent electronic sau tipărită pe hârtie (Reprezentare tipărită) dacă nu.
Reprezentarea tipărită trebuie să includă un cod QR pe care clientul îl poate scana pentru a verifica validitatea facturii pe site-ul DGII.
Ce ar trebui să conțină fiecare factură electronică?
Legea definește un conținut minim obligatoriu pentru toate e-CF-urile:
- Date care identifică documentul (număr, tip, dată)
- Informații despre compania emitentă (RNC, nume, adresă)
- Informații despre clienți primite (atunci când este cazul)
- Descrierea bunului vândut sau a serviciului prestat
- Suma tranzacției
- Taxe aplicabile (ITBIS, ISC sau altele)
- Data și ora semnăturii digitale
- Semnătură digitală
Pentru notele de credit și de debit, este necesar să se indice și cărei facturi originale îi corespund.
Stimulentul: de ce este mai bine să nu aștepți până în ultima zi
Legea oferă un beneficiu economic celor care se înregistrează înainte de termenul limită. Se numește certificat de credit fiscal și este o sumă care poate fi dedusă din impozite precum ISR, ITBIS sau impozitul pe active.
| Tipul de afacere | creditcare poate fi primit |
| Marii contribuabili naționali | Până la 2.000.000 RD$ |
| Marii contribuabili locali | 300.000 de dolari din Regatul Unit |
| Contribuabili de mărime medie | 200.000 RD$ |
| Micii contribuabili | 75.000 RD$ |
| Microîntreprinderi și neclasificate | 25.000 RD$ |
Pentru marile companii naționale, creditul este condiționat de demonstrarea prin facturi a faptului că banii au fost într-adevăr cheltuiți pentru implementarea sistemului.
Cei care utilizează Sistemul de Facturare Gratuită și întreprinderile aflate în regimuri speciale de scutire de taxe sunt excluși de la stimulent.
În plus, există un alt beneficiu specific: furnizorii guvernamentali deja autorizați ca emitenți electronici și care facturează prin e-CF sunt scutiți de reținerea la sursă a impozitului pe venit de 5% pentru plățile pe care le primesc de la guvern.
Listă de verificare: Ce trebuie să aveți pregătit
Faza de pregătire:
- Verificați statutul RNC pe dgii.gov.do
- Identificați categoria de afaceri și termenul limită
- Desemnați utilizatorul administrator e-CF și actualizați RNC-ul în OFV
- Obțineți Certificatul Digital de la unul dintre cei trei furnizori autorizați
- Decideți metoda de emitere: Sistem de facturare gratuit, furnizor certificat sau propriul sistem
Faza de aplicare:
- Completați formularul FI-GDF-016 la OFV
- Așteptați aprobarea de la DGII (2 până la 5 zile lucrătoare)
Faza de certificare tehnică (doar pentru sistemul propriu sau furnizor):
- Generați și trimiteți cele 25 de documente de testare către mediul TesteCF
- Corectați erorile până când toate sunt aprobate
- Semnați declarația pe proprie răspundere la OFV
Faza de activare:
Primiți rezoluția oficială de la DGII.
Solicitați intervalele e-NCF de la OFV.
Creați o factură de test într-un mediu real.
Începeți emiterea oficială.
În timpul operației:
Păstrați toate e-CF-urile emise și primite pentru o perioadă de minimum 10 ani.
Verificați valabilitatea facturilor primite de la furnizori.
Reînnoiți certificatul digital înainte de expirarea acestuia.
Ce se întâmplă dacă nu se îndeplinește?
Legea 32-23 include sancțiuni specifice:
Sancțiuni financiare: Neutilizarea facturilor electronice, emiterea acestora fără autorizație, utilizarea de certificate nevalide, modificarea unei facturi deja depuse la DGII (Direcția Generală de Venituri Interne) sau nepăstrarea corectă a facturilor sunt infracțiuni pedepsite cu amenzi cuprinse între 5 și 30 de salarii minime lunare.
Închisoare și închiderea afacerii: Dacă cineva emite sau utilizează facturi electronice frauduloase (facturi false care nu reflectă o tranzacție reală pentru a plăti mai puține impozite), legea prevede pedepse de la 1 la 5 ani de închisoare, amenzi de până la de patru ori valoarea facturii și închiderea definitivă a afacerii.
Infracțiuni cibernetice: Piratarea sau manipularea sistemului de facturare al DGII este clasificată drept infracțiune de înaltă tehnologie, cu pedepse de la 5 la 10 ani de închisoare.
Întrebări frecvente: Întrebări frecvente
Toate întreprinderile sunt obligate să utilizeze facturarea electronică? Da, practic toate. Acest lucru se aplică persoanelor fizice și juridice care operează în Republica Dominicană și care vând bunuri sau servicii. Diferența dintre întreprinderi constă doar în momentul în care sunt obligate să se conformeze.
Pot continua să utilizez facturile mele pe hârtie după înregistrare? Nu. Odată ce începeți oficial ca emitent electronic, pot fi utilizate doar e-CF (facturi electronice). Facturile pe hârtie nu mai sunt valabile în scopuri fiscale din acel moment.
Am făcut o greșeală pe o factură pe care am trimis-o deja. Ce ar trebui să fac? O Notă de Credit Electronică (Tip 34) este emisă în funcție de tipul de eroare. Notele de credit și de debit trebuie întotdeauna aplicate facturii originale care este corectată, niciodată una alteia.
Pot angaja mai mulți furnizori de facturare? Pentru procesul de certificare, trebuie ales un singur furnizor. Cu toate acestea, odată ce afacerea este operațională, pot fi utilizați diferiți furnizori pentru diferite părți ale procesului.
Ce se întâmplă dacă se întrerupe curentul sau internetul când trebuie să emit o factură? Legea are un mecanism de contingență. Dacă problema de conectare este de partea afacerii, se poate declara o situație de contingență prin intermediul Biroului Virtual (OFV) al DGII, iar odată ce conexiunea este restabilită, există până la 72 de ore pentru a depune facturile în așteptare.
Organizațiile non-profit trebuie să utilizeze și facturarea electronică? Da, dacă efectuează tranzacții economice sau emit chitanțe fiscale.
Cât timp trebuie păstrate facturile electronice? Minimum 10 ani, conform Codului Fiscal Dominican.
Cum pot verifica dacă o factură electronică pe care am primit-o este validă? Aceasta poate fi verificată în trei moduri: pe site-ul DGII (verificați NCF/e-NCF la dgii.gov.do), în aplicația mobilă a Administrației Fiscale sau prin scanarea codului QR care apare pe reprezentarea tipărită a documentului.
Pot solicita mai mult timp dacă termenul limită de 15 noiembrie 2026 nu este respectat? Există opțiunea de a solicita o prelungire individuală, dar aceasta are cerințe: trebuie solicitată cu cel puțin 30 de zile înainte de data expirării, trebuie depusă o scrisoare cu justificarea și progresul realizat, trebuie atașat un program de lucru, iar afacerea trebuie să fie la zi cu obligațiile fiscale. Prelungirea individuală este o solicitare unică și nu poate depăși 120 de zile suplimentare.
Poate contabilul să se ocupe de toate acestea pentru afacere? Contabilul poate ajuta în acest proces, dar există un lucru pe care nu îl poate face: Certificatul Digital trebuie să fie pe numele proprietarului afacerii sau al reprezentantului autorizat al acestuia, nu al contabilului.
Surse:
S-ar putea să vă intereseze secțiunea noastră „Ghiduri pentru investitori”:
