Εκτιμάται ότι ο συνολικός αριθμός των πιθανών φορολογουμένων που θα εισέλθουν στο μονοφορολογικό καθεστώς είναι 167.700, με εκτιμώμενη ετήσια είσπραξη 3.513 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ.
ΣΑΝΤΟ ΝΤΟΜΙΝΓΚΟ.- Ένα νέο φορολογικό εργαλείο που αποσκοπεί στην απλούστευση των φορολογικών υποχρεώσεων των φυσικών προσώπων βρίσκεται υπό εξέταση στη Δομινικανή Δημοκρατία και προβλέπεται να σταλεί στο Εθνικό Κογκρέσο τους επόμενους μήνες από την Εκτελεστική Εξουσία.
Τοαπλουστευμένο φορολογικό σύστημα, όπως θα ονομαζόταν το νέο φορολογικό καθεστώς, το οποίο λειτουργεί ήδη με επιτυχία σε ορισμένες χώρες της Λατινικής Αμερικής, θα μείωνε και θα απλοποιούσε αρχικά τις φορολογικές υποχρεώσεις των φυσικών προσώπων, μέχρι ένα ορισμένο ετήσιο όριο χρέωσης.
Σε συνέντευξη περιοδικό ABANCEτου Συνδέσμου Πολλαπλών Τραπεζών της Δομινικανής Δημοκρατίας (ABA), η Yorlin Vásquez, υποδιευθυντής νομικών θεμάτων της Γενικής Διεύθυνσης Εσωτερικών Φόρων (DGII), παρέχονται λεπτομέρειες για αυτό το φορολογικό ποσό.
Η δημοσίευση, της οποίας συγγραφέας είναι ο δημοσιογράφος Nicanor Leyba, τονίζει ότι το νέο σύστημα «θα συμβάλει στη διαφάνεια και τον έλεγχο του φορολογικού συστήματος, καθώς και στον μετριασμό της παρατυπίας και της φορολογικής ανισότητας».
Ο Βάσκεθ, με εκτεταμένη εμπειρία σε φορολογικά θέματα και διάφορες σπουδές στο Οικονομικό Δίκαιο και το Φορολογικό Δίκαιο, ανέλυσε λεπτομερώς τον τρόπο με τον οποίο θα αλληλεπιδρά η φορολογική αρχή με τον μονοεισφορέα.
Αναπαράγουμε για τους αναγνώστες του El Inmobiliarioτη συνέντευξη που έδωσε η ABANCE:
Από τι αποτελείται τεχνικά το σύστημα monotributo;
Αποτελείται από ένα ολοκληρωμένο σύστημα, που προορίζεται κυρίως για ιδιώτες, το οποίο είναι απλοποιημένο και αντικαθιστά τον φόρο εισοδήματος (ISR) και τον φόρο επί της μεταβίβασης βιομηχανικών αγαθών και υπηρεσιών (ITBIS). Περιλαμβάνει την παροχή βασικής προπληρωμένης ασφάλισης υγείας και κύριας πρόσβασης σε τραπεζικές υπηρεσίες. Επί του παρόντος, μελετάται η σκοπιμότητα επέκτασης του πεδίου εφαρμογής του σε πολύ μικρές επιχειρήσεις.
Αυτή η πρόταση περιλαμβάνεται σε νομοσχέδιο που στοχεύει να υποβληθεί στοΕθνικό Κογκρέσο στην αρχή της δεύτερης τακτικής νομοθετικής συνόδου του 2025.
Ποιος οργανισμός πρέπει να πληρωθεί και μέσω ποιου μηχανισμού;
Το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς θα διοικείται από τη Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Φόρων (DGII) , η οποία θα είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση των πολιτικών και των κανονισμών του καθεστώτος, καθώς και για τη σχέση και τις συμφωνίες του με τους αρμόδιους φορείς. Όλες οι πληρωμές που σχετίζονται με το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς θα κατατίθενται αποκλειστικά στο σύστημα είσπραξης φόρων της Εφορίας.
Ποιος θα πληροί τις προϋποθέσεις για το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς;
Άτομα που ασχολούνται με την παροχή υπηρεσιών, την παραγωγή και το εμπόριο αγαθών, συμπεριλαμβανομένων των πλανόδιων πωλήσεων και των ανεξάρτητων επαγγελματιών, των οποίων το ακαθάριστο τακτικό συν το έκτακτο ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει το ποσό των 1.900.000,00 RD$ , θα πληρούν τις προϋποθέσεις για την εφαρμογή του παρόντος νόμου .
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ως ένας μηχανισμός που επιδιώκει τον μετριασμό της άτυπης οικονομίας, θα εφαρμόζεται μόνο σε νέους φορολογούμενους, είτε αυτοί εντάσσονται οικειοθελώς στο σύστημα είτε ενσωματώνονται αυτόματα από τη Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Εσόδων (DGII).
Πώς ήταν η προπαρασκευαστική διαδικασία για αυτήν την πρωτοβουλία και σε ποιες βάσεις και μελέτες βασίζεται;
Πρόκειται για μια διαδικασία που περιλαμβάνει μήνες ανάλυσης, συγκριτικές μελέτες νομοθεσίας, ανάλυση δημοσιονομικών επιπτώσεων, ομάδες εργασίας, καθώς και επικοινωνία με το κράτος και τους ιδιωτικούς φορείς που θα εμπλέκονταν, προκειμένου να διασφαλιστεί ότι πρόκειται για ένα μέτρο που έχει συμφωνηθεί δεόντως με όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη.
Επομένως, βασίζεται στις χώρες της περιοχής που το έχουν εφαρμόσει, όπως η Αργεντινή, η Κολομβία και η Ουρουγουάη, για να αναφέρουμε μερικές, καθώς και σε διάφορες μελέτες οικονομικών επιπτώσεων, διαμόρφωσης μηνιαίων τελών και πιθανής εμβέλειας με τις διατάξεις του monotributo.
Ποιος είναι ο ρόλος που έχει διαδραματίσει και θα διαδραματίσει ο χρηματοπιστωτικός τομέας στην εφαρμογή;
Ο χρηματοπιστωτικός τομέας θα διαδραματίσει ηγετικό ρόλο, επειδή ο αυτοαπασχολούμενος φορολογούμενος θα μπορεί να έχει πρόσβαση στις τραπεζικές συναλλαγές μέσω απλών μέσων που παρέχονται από φορείς χρηματοπιστωτικής διαμεσολάβησης, οι οποίοι θα επιδοτούνται από το ίδιο το σύστημα.
Κοιτώντας μπροστά, ο στόχος είναι αυτή η αρχική πρόσβαση στις τραπεζικές συναλλαγές να ενισχύσει την ανάπτυξη των οικονομικών δραστηριοτήτων των φορολογουμένων του απλουστευμένου φορολογικού καθεστώτος και, κατά συνέπεια, την πρόσβαση σε περισσότερα χρηματοπιστωτικά προϊόντα καθώς χτίζουν το πιστωτικό τους ιστορικό. Με άλλα λόγια, το απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς θα συμβάλει τελικά στην οικονομική ένταξη.
Ένα άλλο όφελος για τον χρηματοπιστωτικό τομέα είναι ότι, παρά το γεγονός ότι το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς περιλαμβάνει έναν τομέα με μικρή ή καθόλου δυνατότητα απόκτησης πιστωτικού προϊόντος εκτός από την αποταμίευση, το νομοσχέδιο θεσπίζει το Ταμείο Εγγύησης του Απλοποιημένου Φορολογικού Καθεστώτος, όπου το Κράτος, σε περίπτωση αθέτησης, θα εγγυάται στις τράπεζες το 50% των δανείων, προκειμένου να διευρύνει την εμβέλεια αυτού του καθεστώτος.
Πώς θα προχωρήσει η πληρωμή του monotributo;
Οι φορολογούμενοι που υπάγονται στο απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς θα λαμβάνουν αυτόματα ετήσια δήλωση μέσω του Εικονικού Γραφείου τους (OFV), το αργότερο την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Φεβρουαρίου κάθε έτους, με την επιφύλαξη της φυσικής υποβολής μέσω των γραφείων εξυπηρέτησης της DGII.
Αυτή η δήλωση θα λαμβάνει υπόψη το ακαθάριστο συσσωρευμένο εισόδημα, την καταναλωθείσα ηλεκτρική ενέργεια και τα ενοίκια που συσσωρεύτηκαν τους αμέσως προηγούμενους 12 μήνες, καθώς και την περιοχή που επηρεάζεται από τη δραστηριότητα εκείνη τη στιγμή και τυχόν άλλα κριτήρια που ενδέχεται να καθοριστούν, διαπιστώνοντας τη συμμόρφωση με τη σύμπτωση του αριθμού των κριτηρίων που οδηγούν στον προσδιορισμό της κατηγορίας.
Μόλις καθοριστεί η κατηγορία, στη δήλωση θα εμφανίζεται το προς καταβολή ποσό, το οποίο θα εξοφλείται σε 12 ισόποσες, μηνιαίες και διαδοχικές δόσεις, καταβλητέες το αργότερο έως την 20ή κάθε μήνα και δεν μπορούν να υπόκεινται σε συμφωνίες πληρωμής.
Ποια είναι η εμπειρία άλλων χωρών με αυτό το είδος απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;
Στην Αργεντινή, το monotributo είναι ένα σύστημα για μικρούς φορολογούμενους, το οποίο συνδυάζει την καταβολή ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος με συνταξιοδοτικές εισφορές και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης.
Η Αργεντινή είναι μία από τις πρωτοπόρες χώρες της περιοχής που, από το 1998, έχει εφαρμόσει το monotributo (απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς), ένα μέτρο που έχει προσφέρει ανακούφιση και εξοικονόμηση πόρων στη Φορολογική Διοίκηση αυτής της χώρας, επειδή, δεδομένου ότι αυτοί οι φορολογούμενοι δεν εμπίπτουν στο γενικό φορολογικό καθεστώς, δεν απαιτούνται μεγαλύτερες επιχειρησιακές προσπάθειες· ως εκ τούτου, η ελεγκτική ικανότητα της Φορολογικής Διοίκησης έχει βελτιωθεί.
Στην Κολομβία, το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς (Monotributo) είναι ένας εθελοντικός, εναλλακτικός φόρος στον φόρο εισοδήματος, σχεδιασμένος για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Μεταξύ των πλεονεκτημάτων του, ένα μέρος του τέλους Monotributo διατίθεται για συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις και πρόσβαση σε ασφάλιση που καλύπτει θάνατο, έξοδα κηδείας, σοβαρές ασθένειες, ακρωτηριασμό και αναπηρία. Επιπλέον, σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα μέρος του τέλους Monotributo διατίθεται για ασφάλιση επαγγελματικού κινδύνου.
Πόσο εκτιμάται ότι θα αυξηθούν τα έσοδα;
Αυτό το είδος καθεστώτος δεν συνεπάγεται απαραίτητα αύξηση των φορολογικών εσόδων για το Κράτος, καθώς έχει και άλλους στόχους, όπως έχουμε αναφέρει: συμβάλλει στη διαφάνεια και τον έλεγχο του φορολογικού συστήματος, εκτός από τον μετριασμό της άτυπης οικονομίας και της δημοσιονομικής ανισότητας.
Σύμφωνα με μελέτη που διεξήγαγε η DGII τον Ιούλιο του 2024, χρησιμοποιώντας την Εθνική Έρευνα για τις Πολύ Μικρές, Μικρές και Μεσαίες Επιχειρήσεις (Enmipymes) 2022-2023, η οποία εκπονήθηκε από την Κεντρική Τράπεζα (BCRD) και το Υπουργείο Βιομηχανίας, Εμπορίου και ΜΜΕ (MICM), εκτιμάται ότι ο συνολικός αριθμός των πιθανών φορολογουμένων που θα εισέλθουν στο μονοφορολογικό καθεστώς είναι 167.700, με εκτιμώμενη ετήσια είσπραξη 3.513 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η προαναφερθείσα έρευνα έδειξε ότι το 35,7% των σημαντικότερων διοικητικών εμποδίων που αντιμετωπίζουν οι ΜΜΕ θα επιλυθούν με αυτό το νομοσχέδιο (20,8%: καταβολή φόρων στην DGII, 9,4%: διαδικασίες ένταξης, αποσύνδεσης και πληρωμές στο TSS και 5,5%: άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού).
Ομοίως, παρατηρήθηκε ότι σχεδόν εννέα στους δέκα επιχειρηματίες (85,2%) λειτουργούν άτυπα, επομένως η δημιουργία του ενιαίου φόρου θα μπορούσε να ενθαρρύνει την τυποποίηση αυτών των επιχειρήσεων.
Ποιες θα ήταν οι επιπτώσεις στην οικονομία;
Η εφαρμογή ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα ενθάρρυνε την τυποποίηση, καθιστώντας τα άτομα φορολογούμενους και αυξάνοντας τη διαφάνεια των επιχειρηματικών τους δραστηριοτήτων, επιτρέποντάς τους έτσι να επεκτείνουν τις παραγωγικές τους δραστηριότητες. Επιπλέον, θα προωθούσε την οικονομική ένταξη για αυτό το τμήμα του πληθυσμού, παρέχοντάς τους πρόσβαση σε τραπεζικά προϊόντα που επί του παρόντος δεν μπορούν να αποκτήσουν.
Πλεονεκτήματα για τον φορολογούμενο και το κράτος
Αφενός, οι φορολογούμενοι θα εξαιρούνται από την υποβολή των εντύπων υποβολής πληροφοριακών δεδομένων που έχουν θεσπιστεί από τη Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Φόρων (DGII) για το κοινό φορολογικό καθεστώς. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι που υπάγονται στο απλουστευμένο δεν θα υπόκεινται σε παρακρατήσεις για τον φόρο εισοδήματος (ISR) και τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ITBIS), εκτός από τις παρακρατήσεις που σχετίζονται με το φορολογικό καθεστώς απασχόλησης.
Ο αυτοαπασχολούμενος δεν θα υποχρεούται επίσης να καταβάλλει φόρο εισοδήματος, προπληρωμές φόρου εισοδήματος ή τον ITBIS (Φόρο Προστιθέμενης Αξίας). Επομένως, θα πληρώνει μόνο μηνιαία αμοιβή, ανάλογα με την κατηγορία φόρου που του έχει ανατεθεί, η οποία περιλαμβάνει τέσσερα στοιχεία: έναν εθνικό φόρο υποκατάστασης, μια εισφορά στο βασικό ασφαλιστικό πρόγραμμα, ένα τέλος δημιουργίας τραπεζικού λογαριασμού και μια εισφορά σε κοινωνικές επιδοτήσεις.
Από την πλευρά του κράτους, αυτό το είδος καθεστώτος διευκολύνει τη μείωση της άτυπης απασχόλησης που σχετίζεται με τους ανεξάρτητους εργαζόμενους· επομένως, βοηθά στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και στη μείωση του κόστους συμμόρφωσης που πρέπει να αντιμετωπίσει η Φορολογική Διοίκηση, το οποίο σχετίζεται με τον έλεγχο που εμπλέκεται στην επιθεώρηση, τον έλεγχο και τον προσδιορισμό του άτυπου τομέα.
Επιπλέον, πρόκειται για έναν μηχανισμό που επιτρέπει στο Κράτος να μειώσει την παραβίαση των συνταγματικών αρχών της ισότητας και της φορολογικής ισότητας, καθώς οι άτυποι ανεξάρτητοι εργαζόμενοι παράγουν εισόδημα που παρουσιάζει σημάδια μιας ορισμένης ικανότητας συνεισφοράς και βρίσκονται σε πλεονεκτική θέση σε σύγκριση με τους μισθωτούς εργαζόμενους, οι οποίοι καταβάλλουν φόρους στην πηγή επί του εισοδήματος που λαμβάνουν, και τους επίσημους ανεξάρτητους εργαζόμενους, οι οποίοι καταβάλλουν φόρους στο πλαίσιο του κανονικού καθεστώτος ή του Απλουστευμένου Φορολογικού Καθεστώτος (RST).
Ομοίως, το σύστημα monotributo έχει έναν ουσιαστικό αλληλέγγυο χαρακτήρα κοινωνικής ένταξης, του οποίου ο κύριος στόχος, όπως έχουμε υποδείξει, είναι η προώθηση της τυποποίησης ενός σημαντικού τμήματος ατόμων που ανήκουν στον άτυπο τομέα, χωρίς αυτό να συνεπάγεται απαραίτητα για το Κράτος την αύξηση των φορολογικών εσόδων για αυτήν την έννοια, αν και φέρνει διαφάνεια και έλεγχο στο φορολογικό σύστημα, αποτελώντας έναν εκτεταμένο μηχανισμό για την αύξηση της αντίληψης του κινδύνου.
Κατά συνέπεια, μέσω του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η Φορολογική Διοίκηση θα είναι σε θέση να συνεχίσει την καταπολέμηση της φορολογικής απάτης, και συγκεκριμένα του φαινομένου του «δημοσιονομικού νανισμού», το οποίο συμβαίνει όταν φορολογούμενοι υψηλότερου οικονομικού επιπέδου παρουσιάζονται δολίως ως μικροί.
Πηγή: Περιοδικό ABANCE.
Φωτογραφία: Εξωτερική πηγή.
