Ηλεκτρονική τιμολόγηση στη Δομινικανή Δημοκρατία: τι είναι, πώς να την εφαρμόσετε και ποια είναι η προθεσμία;

ΣΑΝΤΟ ΝΤΟΜΙΝΓΚΟ— Εάν έχετε μια επιχείρηση στη Δομινικανή Δημοκρατία, είτε μεγάλη είτε μικρή — ένα κατάστημα, μια κατασκευαστική εταιρεία, ένα μεσιτικό γραφείο, ένα ξενοδοχείο ή ένα ιατρείο — αυτό σας επηρεάζει άμεσα. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση είναι πλέον υποχρεωτική στη χώρα. Και παρόλο που η DGII (Εφορία Εσόδων της Δομινικανής Δημοκρατίας) μόλις χορήγησε στις μικρότερες επιχειρήσεις επιπλέον έξι μήνες, αυτός ο επιπλέον χρόνος δεν σημαίνει ότι το θέμα μπορεί να περιμένει. Απλώς σημαίνει ότι έχετε προθεσμία έως τις 15 Νοεμβρίου 2026 για να την εφαρμόσετε.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τι είναι η ηλεκτρονική τιμολόγηση, σε ποιον ισχύει, την προθεσμία, πώς να κάνετε κάθε βήμα για να συμμορφωθείτε και ποιες μπορεί να είναι οι συνέπειες αν δεν το κάνετε.

Τα βασικά: τι είναι αυτό και γιατί είναι σημαντικό

Ένα έντυπο τιμολόγιο δεν είναι πλέον αρκετό

Σκεφτείτε την τελευταία φορά που ζητήσατε τιμολόγιο σε μια επιχείρηση. Πιθανότατα σας δόθηκε μια εκτυπωμένη απόδειξη με αριθμό απόδειξης. Αυτό χρησιμοποιούν οι περισσότερες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις σήμερα. Ο νόμος 32-23 για την ηλεκτρονική τιμολόγηση, που ψηφίστηκε στις 16 Μαΐου 2023, ορίζει ότι αυτή η μέθοδος τιμολόγησης πρέπει να αλλάξει: όλα τα τιμολόγια πρέπει να εκδίδονται ψηφιακά, σε τυποποιημένη μορφή, να υπογράφονται ηλεκτρονικά και να αποστέλλονται σε πραγματικό χρόνο στη Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Φόρων (DGII ή Εφορία).

Δεν είναι προαιρετικό. Δεν ισχύει μόνο για μεγάλες εταιρείες. Είναι υποχρεωτικό για σχεδόν κάθε επιχείρηση που λειτουργεί στη χώρα.

Τι είναι ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο;

Ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο λειτουργεί ακριβώς όπως ένα έντυπο τιμολόγιο: καταγράφει μια πώληση ή μια παρεχόμενη υπηρεσία, αναφέρει το κόστος και χρησιμεύει ως νομική και φορολογική τεκμηρίωση για τη συναλλαγή. Η διαφορά είναι ότι δεν εκτυπώνεται: δημιουργείται σε ειδική ψηφιακή μορφή (που ονομάζεται XML), υπογράφεται ηλεκτρονικά για να εγγυάται την αυθεντικότητά του και αποστέλλεται αυτόματα στην Εφορία (DGII) μόλις εκδοθεί.

Νομικά, αυτά τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ονομάζονται e-CF (Ηλεκτρονικές Φορολογικές Αποδείξεις). Μόλις υπογραφούν και αποσταλούν στην DGII, δεν μπορούν να τροποποιηθούν.

Ποιος εμπλέκεται;

Σε κάθε συναλλαγή ηλεκτρονικού τιμολογίου εμπλέκονται τρεις παράγοντες:

• Ο πωλητής (Ηλεκτρονικός Εκδότης): αυτός που εκδίδει το τιμολόγιο. Πρέπει να έχει εξουσιοδότηση από την DGII για να το πράξει.
• Ο αγοραστής (Ηλεκτρονικός Παραλήπτης): αυτός που λαμβάνει το τιμολόγιο.
• Το DGII: λαμβάνει κάθε τιμολόγιο αμέσως, το επικυρώνει και το καταχωρεί στο σύστημα.

Σε ποιους εφαρμόζεται και πότε;

Ο νόμος δεν όριζε μία μόνο ημερομηνία για όλους. Το έκανε σταδιακά, ξεκινώντας από τις μεγαλύτερες εταιρείες:

Εάν δεν γνωρίζετε σε ποια κατηγορία εμπίπτετε, μπορείτε να την ελέγξετε χρησιμοποιώντας το Εθνικό Μητρώο Φορολογουμένων (RNC) στον ιστότοπο της Γενικής Διεύθυνσης Εσωτερικών Εσόδων (DGII). Εάν το όνομά σας δεν εμφανίζεται στους καταλόγους Μεγάλων Εθνικών Επιχειρήσεων ή Μεγάλων Τοπικών και Μεσαίων Επιχειρήσεων, τότε ανήκετε στις μικρές, πολύ μικρές και μη ταξινομημένες επιχειρηματικές ομάδες και η προθεσμία σας είναι η 15η Νοεμβρίου 2026.

Η παράταση που ανακοίνωσε η DGII τον Μάιο του 2026

Στις 6 Μαΐου 2026, η DGII (Εφορία Εσωτερικών Εσόδων της Δομινικανής Δημοκρατίας) ανακοίνωσε επίσημα ότι οι μικρές, πολύ μικρές και μη ταξινομημένες επιχειρήσεις θα είχαν επιπλέον έξι μήνες για να εφαρμόσουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση. Η προθεσμία, η οποία ήταν η 15η Μαΐου 2026, παρατάθηκε έως τις 15 Νοεμβρίου 2026. Αυτή η παράταση ισχύει αυτόματα για όλες τις επιχειρήσεις αυτής της ομάδας. Δεν απαιτείται αίτημα ή ειδική διαδικασία για να επωφεληθούν από αυτήν.

Ωστόσο, η DGII κατέστησε σαφές ότι, μόλις παρέλθει αυτή η νέα προθεσμία, οι επιχειρήσεις που δεν έχουν εφαρμόσει το σύστημα θα υποστούν φορολογικές παραβάσεις με πραγματικές κυρώσεις.

Και τι γίνεται με τους κρατικούς θεσμούς;

Οι κυβερνητικοί φορείς ήταν επίσης υποχρεωμένοι να ενταχθούν στο σύστημα: εκείνοι που ταξινομήθηκαν ως Μεγάλες Εθνικές Επιχειρήσεις από τον Μάιο του 2024 και οι υπόλοιποι πριν από τις 15 Μαΐου 2026.

Οι δέκα τύποι ηλεκτρονικών τιμολογίων: ποιος να χρησιμοποιήσετε σε κάθε περίπτωση

Δεν είναι όλα τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ίδια. Ο νόμος ορίζει δέκα διαφορετικές εκδοχές ανάλογα με τον τύπο της συναλλαγής. Κάθε μία έχει έναν αριθμό που εμφανίζεται στον κωδικό του τιμολογίου:

1. Τύπος 31 — Τιμολόγιο Πίστωσης Φόρου: Αυτός είναι ο πιο συνηθισμένος τύπος τιμολογίου που χρησιμοποιείται από επιχειρήσεις. Χρησιμοποιείται κατά την πώληση σε άλλη εταιρεία ή φορολογούμενο που χρειάζεται να τεκμηριώσει μια δαπάνη ή να ζητήσει πίστωση φόρου από την DGII (φορολογική αρχή της Δομινικανής Δημοκρατίας). Είναι το ηλεκτρονικό ισοδύναμο του τιμολογίου με βάση τον φόρο που χρησιμοποιείται αυτήν τη στιγμή.
2. Τύπος 32 — Τιμολόγιο Καταναλωτή: για πωλήσεις σε τελικούς πελάτες που δεν χρειάζονται φορολογική πίστωση. Εάν έχετε κατάστημα, εστιατόριο ή παρέχετε υπηρεσία στο ευρύ κοινό, αυτό είναι το καθημερινό σας τιμολόγιο.
3. Τύπος 33 — Χρεωστικό Σημείωμα: Χρησιμοποιείται για την είσπραξη πρόσθετης χρέωσης μετά την έκδοση ενός τιμολογίου. Για παράδειγμα, τόκοι καθυστέρησης πληρωμής ή χρεώσεις μεταφοράς που δεν συμπεριλήφθηκαν στο αρχικό τιμολόγιο. Μπορεί να εκδοθεί μόνο στον ίδιο πελάτη με το αρχικό τιμολόγιο.
4. Τύπος 34 — Πιστωτικό σημείωμα: το αντίθετο: χρησιμοποιείται για τη διόρθωση ή την ακύρωση ενός ήδη εκδοθέντος τιμολογίου, την εφαρμογή επόμενων εκπτώσεων ή την καταγραφή επιστροφών. Απευθύνεται επίσης στον ίδιο πελάτη με το αρχικό τιμολόγιο.
5. Τύπος 41 — Απόδειξη Αγοράς: χρησιμοποιείται όταν αγοράζετε κάτι από κάποιον που δεν είναι εγγεγραμμένος ως φορολογούμενος στο DGII.
6. Τύπος 43 — Μικρά Έξοδα: για την καταγραφή μικρών πληρωμών που πραγματοποιούνται από υπαλλήλους για λογαριασμό της εταιρείας: εισιτήρια, στάθμευση, αναλώσιμα, διόδια και παρόμοια.
7. Τύπος 44 — Ειδικά Καθεστώτα: για την έκδοση τιμολογίων σε εταιρείες ή άτομα που έχουν εξαιρέσεις από το ITBIS ή το ISC επειδή καλύπτονται από ειδικούς νόμους που έχουν εγκριθεί από το Κογκρέσο.
8. Τύπος 45 — Κυβερνητικός: αποκλειστικά για πωλήσεις στην Κεντρική Κυβέρνηση, σε αποκεντρωμένους φορείς, σε οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης ή σε οποιονδήποτε κρατικό φορέα που δεν έχει εμπορική δραστηριότητα.
9. Τύπος 46 — Εξαγωγές: για την αναφορά πωλήσεων αγαθών εκτός της χώρας. Χρησιμοποιείται από εθνικούς εξαγωγείς, ζώνες ελεύθερων συναλλαγών και εμπορικές ζώνες ελεύθερων συναλλαγών.
10. Τύπος 47 — Πληρωμές στο Εξωτερικό: για πληρωμές χρημάτων σε άτομα ή εταιρείες που διαμένουν εκτός της Δομινικανής Δημοκρατίας και παράγουν εισόδημα από πηγές της Δομινικανής Δημοκρατίας, με υποχρέωση παρακράτησης φόρου εισοδήματος.

Κάθε ηλεκτρονικό τιμολόγιο έχει έναν αριθμό 13 χαρακτήρων που το προσδιορίζει: το γράμμα "E", δύο ψηφία που υποδεικνύουν τον τύπο και δέκα ψηφία ακολουθίας.

Πώς να εφαρμόσετε την ηλεκτρονική τιμολόγηση: η πλήρης επίσημη διαδικασία

ΦΑΣΗ 1: Προετοιμασία (τι πρέπει να κάνετε πριν αγγίξετε τη σελίδα DGII)

Βήμα 1: Επαληθεύστε την κατάσταση του RNC

Πριν ξεκινήσετε οποιαδήποτε διαδικασία, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι το Εθνικό Μητρώο Φορολογουμένων (RNC) της επιχείρησης είναι ενεργό και ενημερωμένο με όλες τις φορολογικές υποχρεώσεις: υποβληθείσες δηλώσεις, καταβληθέντες φόρους και καμία εκκρεμότητα.

Για να το επαληθεύσετε: μεταβείτε στη διεύθυνση dgii.gov.do → ενότητα "Ερωτήματα" → "Κατάσταση Φορολογουμένου" → εισαγάγετε το RNC.

Εάν υπάρχουν εκκρεμείς οφειλές ή εκπρόθεσμες δηλώσεις, αυτό πρέπει να επιλυθεί πριν προχωρήσετε. Η DGII δεν επεξεργάζεται αιτήσεις από εκδότες με RNC σε παράτυπη κατάσταση.

Βήμα 2: Ορίστε τον Χρήστη Διαχειριστή e-CF

Πρέπει να ορίσετε το άτομο που είναι υπεύθυνο για τη διαχείριση των ηλεκτρονικών τιμολογίων της επιχείρησης στην DGII (φορολογική αρχή της Δομινικανής Δημοκρατίας). Αυτό το άτομο ονομάζεται Διαχειριστής Χρήστης e-CF.

Μπορεί να είναι ο ιδιοκτήτης, ο διευθυντής ή ο νόμιμος εκπρόσωπος της επιχείρησης, αλλά πρέπει να είναι εγγεγραμμένος στο Εθνικό Μητρώο Φορολογουμένων (RNC) της εταιρείας ως εταίρος, διαχειριστής, μέτοχος, εκπρόσωπος ή άλλο πρόσωπο που αναγνωρίζεται από το DGII. Δεν μπορεί να είναι απλώς ο λογιστής εάν δεν έχει επίσημη σχέση καταχωρημένη στο RNC.

Πώς να το κάνετε: Αποκτήστε πρόσβαση στο Εικονικό Γραφείο (OFV) της DGII στη διεύθυνση ofv.dgii.gov.do → Μενού "Αιτήματα" → "Ενημέρωση RNC" → συμπληρώστε τη φόρμα με τα στοιχεία του ορισμένου ατόμου → επισυνάψτε τα απαιτούμενα έγγραφα (υπογεγραμμένη επιστολή αιτήματος και, στην περίπτωση νομικών οντοτήτων, αντίγραφο του ενημερωμένου Εμπορικού Μητρώου) → υποβάλετε το αίτημα.

Βήμα 3: Αποκτήστε το Ψηφιακό Πιστοποιητικό (ηλεκτρονική υπογραφή)

Για την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων, το υπεύθυνο μέρος χρειάζεται ψηφιακή υπογραφή. Αυτό ονομάζεται Ψηφιακό Πιστοποιητικό Φορολογικών Διαδικασιών και λειτουργεί ως προσωπική ηλεκτρονική σφραγίδα που εγγυάται ότι κάθε τιμολόγιο είναι αυθεντικό και δεν έχει αλλοιωθεί. Είναι υποχρεωτικό για όλους, ακόμη και για όσους χρησιμοποιούν το δωρεάν εργαλείο του DGII.

Αυτό το πιστοποιητικό μπορεί να ληφθεί μόνο από φορείς που έχουν εξουσιοδοτηθεί από την INDOTEL. Προς το παρόν, υπάρχουν τρεις επιλογές διαθέσιμες στη χώρα:

• Αβάνσι
• Digifirma (Εμπορικό και Παραγωγικό Επιμελητήριο Άγιος Δομίνικος)
• Νοβοφίρμα

Η διαδικασία σε κάθε μία από αυτές τις οντότητες περιλαμβάνει μια αίτηση, επαλήθευση ταυτότητας και έκδοση πιστοποιητικού. Το χρονικό πλαίσιο ποικίλλει ανάλογα με τον πάροχο, αλλά γενικά διαρκεί από 1 έως 5 εργάσιμες ημέρες.

Σημαντικά σημεία σχετικά με το πιστοποιητικό:

• Πρέπει να είναι στο όνομα του ιδιοκτήτη της επιχείρησης ή του εξουσιοδοτημένου εκπροσώπου του. Δεν μπορεί να είναι στο όνομα του λογιστή.
• Ισχύει για 1 έως 2 χρόνια, ανάλογα με τον πάροχο, και πρέπει να ανανεωθεί πριν λήξει.
• Για όσους χρησιμοποιούν το Σύστημα Δωρεάν Χρέωσης DGII, το πιστοποιητικό που εκδίδεται από αυτό το εργαλείο ισχύει για ένα έτος και προορίζεται για αποκλειστική χρήση σε αυτήν την πλατφόρμα.

Βήμα 4: Επιλέξτε τον τρόπο έκδοσης των τιμολογίων

Υπάρχουν τρεις τρόποι για να δημιουργήσετε ηλεκτρονικά τιμολόγια. Αυτή η απόφαση είναι σημαντικό να ληφθεί πριν από την έναρξη της διαδικασίας με το DGII, επειδή καθορίζει τη διαδικασία πιστοποίησης:

Επιλογή Α — Σύστημα Προσαρμοσμένης Ανάπτυξης: Για εταιρείες με εσωτερική ομάδα τεχνολογίας που θέλουν να δημιουργήσουν το δικό τους λογισμικό τιμολόγησης. Αυτό απαιτεί την τήρηση των τεχνικών προδιαγραφών του DGII και την ολοκλήρωση μιας πιο τεχνικής διαδικασίας πιστοποίησης. Είναι η επιλογή για μεσαίες ή μεγάλες εταιρείες με εσωτερικές δυνατότητες.

Επιλογή Β — Πιστοποιημένος Πάροχος Υπηρεσιών: Συνάπτεται σύμβαση με εξειδικευμένη εταιρεία με πλήρως λειτουργικό σύστημα. Αυτή είναι η πιο συνηθισμένη επιλογή. Ο πάροχος πρέπει να είναι πιστοποιημένος από την DGII (φορολογική αρχή της Δομινικανής Δημοκρατίας). Ο κατάλογος των εξουσιοδοτημένων παρόχων είναι διαθέσιμος στη διεύθυνση dgii.gov.do.Η αρχική διαδικασία πιστοποίησης πραγματοποιείται με έναν μόνο πάροχο, αν και είναι δυνατή η χρήση περισσότερων παρόχων αργότερα για διαφορετικά μέρη της διαδικασίας.

Επιλογή Γ — Δωρεάν Εργαλείο Τιμολόγησης από την DGII: Η Εφορία Εσωτερικών Εσόδων προσφέρει ένα δωρεάν εργαλείο για την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων. Έχει σχεδιαστεί για μικρές επιχειρήσεις, ανεξάρτητους επαγγελματίες και ιδιώτες με χαμηλό όγκο πωλήσεων (περίπου έως 150 τιμολόγια ανά μήνα). Όσοι επιλέξουν αυτήν την επιλογή δεν χρειάζεται να ολοκληρώσουν την πλήρη διαδικασία τεχνικής πιστοποίησης, αλλά πρέπει να έχουν ψηφιακό πιστοποιητικό. Το μειονέκτημα: οι χρήστες του Δωρεάν Εργαλείου Τιμολόγησης δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στα φορολογικά κίνητρα που προσφέρει ο νόμος.

ΦΑΣΗ 2: Η αίτηση στην DGII (η επίσημη διαδικασία)

Βήμα 5: Αποκτήστε πρόσβαση στο Εικονικό Γραφείο και συμπληρώστε την αίτηση

Με τον ενεργό RNC, τον καθορισμένο χρήστη διαχειριστή και το ψηφιακό πιστοποιητικό στα χέρια σας, μπορεί να ξεκινήσει η επίσημη διαδικασία.

Πώς να το κάνετε:

1. Εισέλθετε στο Εικονικό Γραφείο (OFV) στη διεύθυνση ofv.dgii.gov.do με τα επαγγελματικά διαπιστευτήρια.
2. Αναζητήστε την ενότητα Ηλεκτρονική χρέωση ή e-CF στο μενού.
3. Συμπληρώστε την Αίτηση για να γίνετε Ηλεκτρονικός Εκδότης (έντυπο FI-GDF-016). Αυτή η φόρμα ζητά: επωνυμία επιχείρησης, ΑΦΜ (Αριθμός Φορολογικού Μητρώου), φορολογική διεύθυνση, οικονομική δραστηριότητα, πληροφορίες νόμιμου εκπροσώπου, τεχνικά στοιχεία επικοινωνίας και το λογισμικό τιμολόγησης που θα χρησιμοποιηθεί.
4. Υποβάλετε την αίτηση.

Η DGII εξετάζει τις πληροφορίες και απαντά εντός περίπου 2 έως 5 εργάσιμων ημερών. Εάν η αίτηση εγκριθεί, η επιχείρηση αποκτά πρόσβαση στην πύλη τεχνικής πιστοποίησης για το επόμενο βήμα.

ΦΑΣΗ 3: Τεχνική πιστοποίηση (μόνο για όσους χρησιμοποιούν το δικό τους σύστημα ή έναν πάροχο)

Όσοι επέλεξαν την επιλογή Δωρεάν Χρέωση μπορούν να παραλείψουν αυτήν τη φάση και να μεταβούν απευθείας στη Φάση 4.

Βήμα 6: Εισέλθετε στο περιβάλλον δοκιμών

Μόλις εγκριθεί η αίτηση, η DGII παρέχει πρόσβαση στο περιβάλλον δοκιμών, που ονομάζεται TesteCF. Εδώ αποδεικνύεται ότι το σύστημα είναι σε θέση να δημιουργεί, να υπογράφει και να στέλνει ηλεκτρονικά τιμολόγια σωστά πριν το κάνει στον πραγματικό κόσμο.

Βήμα 7: Στείλτε το σύνολο των 25 εγγράφων δοκιμής

Ο νόμος DGII απαιτεί από τις επιχειρήσεις να υποβάλουν ένα σύνολο ακριβώς 25 δοκιμαστικών εγγράφων
που καλύπτουν τους τύπους ηλεκτρονικών CF που θα χρησιμοποιούν στις δραστηριότητές τους. Αυτό το σύνολο πρέπει να περιλαμβάνει έναν συνδυασμό:

• Τιμολόγια φορολογικής πίστωσης (Τύπος 31)
• Τιμολόγια καταναλωτών (Τύπος 32)
• Χρεωστικά χαρτονομίσματα (Τύπος 33)
• Πιστωτικά σημειώματα (Τύπος 34)
• Άλλοι τύποι ανάλογα με την επιχειρηματική δραστηριότητα

Κάθε έγγραφο πρέπει να είναι ψηφιακά υπογεγραμμένο με έγκυρο πιστοποιητικό και να υποβάλλεται στην τυπική μορφή XML του DGII. Το σύστημα επικυρώνει τρεις πτυχές κάθε εγγράφου: ότι η μορφή XML είναι σωστή, ότι η ψηφιακή υπογραφή είναι έγκυρη και ότι πληρούνται οι επιχειρηματικοί κανόνες (ακολουθίες, ποσά, σχέσεις μεταξύ εγγράφων).

Εάν ένα έγγραφο απορριφθεί, το σφάλμα πρέπει να διορθωθεί και το έγγραφο να υποβληθεί ξανά. Τα πιο συνηθισμένα σφάλματα είναι: εσφαλμένη δομή XML, λανθασμένα διαμορφωμένες ακολουθίες αρίθμησης, ελλείποντα απαιτούμενα πεδία ή πιστωτικά σημειώματα που αναφέρουν εσφαλμένα τιμολόγια στο σύνολο.

Αυτό το βήμα μπορεί να διαρκέσει από μερικές ημέρες έως αρκετές εβδομάδες, ανάλογα με την τεχνική εμπειρογνωμοσύνη της επιχειρηματικής ομάδας ή αν συνεργάζονται με πιστοποιημένο πάροχο που αυτοματοποιεί τη διαδικασία.

Βήμα 8: Υπογράψτε την ένορκη βεβαίωση

Μόλις η DGII επικυρώσει και εγκρίνει τα 25 έγγραφα, η διαδικασία προχωρά στο τελικό τεχνικό στάδιο: την ένορκη δήλωση. Πρόκειται για ένα επίσημο έγγραφο με το οποίο η επιχείρηση δεσμεύεται να συμμορφώνεται με τους ισχύοντες κανονισμούς, να διατηρεί ψηφιακά αρχεία για την περίοδο που απαιτείται από τον νόμο και να διαθέτει τις ηλεκτρονικές φορολογικές αποδείξεις (e-CF) εάν ζητηθούν από την DGII.

Η ένορκη δήλωση υπογράφεται ψηφιακά μέσω του Εικονικού Γραφείου. Δεν απαιτείται επίσκεψη σε κάποιο γραφείο ή υποβολή φυσικών εγγράφων.

ΦΑΣΗ 4: Επίσημη εξουσιοδότηση και ενεργοποίηση

Βήμα 9: Λήψη της απόφασης εξουσιοδότησης

Μόλις υπογραφεί η ένορκη δήλωση (ή εγκριθεί η εφαρμογή Δωρεάν Χρέωσης), η DGII εκδίδει την επίσημη απόφαση που εξουσιοδοτεί την επιχείρηση ως ηλεκτρονικό εκδότη. Αυτή η απόφαση περιλαμβάνει τον αριθμό εξουσιοδότησης και την ημερομηνία από την οποία μπορεί να εκδίδει νομικά έγκυρα ηλεκτρονικά τιμολόγια.

Με αυτήν την απόφαση, ενεργοποιείται η πρόσβαση στο DGII.

Βήμα 10: Αίτημα για τους αριθμούς ακολουθίας (e-NCF)

Κάθε ηλεκτρονικό τιμολόγιο έχει έναν μοναδικό αριθμό αναγνώρισης, που ονομάζεται e-NCF. Αυτοί οι αριθμοί εκδίδονται από την DGII (Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Φόρων) και πρέπει να ζητηθούν πριν από την έναρξη της τιμολόγησης.

Για να τους ζητήσετε: στο Εικονικό Γραφείο → μενού "Αιτήματα" → "Διαδικασίες" → ζητήστε ένα εύρος ακολουθίας ανάλογα με τον τύπο του εγγράφου που θα εκδοθεί.

Τα e-NCF ισχύουν από την ημερομηνία εξουσιοδότησης έως τις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους. Δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν μετά από αυτήν την ημερομηνία.

Πριν από την επίσημη τιμολόγηση, συνιστάται η έκδοση ενός δοκιμαστικού τιμολογίου στο ενεργοποιημένο σύστημα για να επαληθευτεί ότι όλα λειτουργούν σωστά: ότι η ψηφιακή υπογραφή έχει εφαρμοστεί σωστά, ότι το σύστημα συνδέεται με την DGII και ότι η απάντηση αποδοχής λαμβάνεται χωρίς προβλήματα.

Βήμα 12: Ξεκινήστε επίσημα την τιμολόγηση

Από αυτό το σημείο και μετά, όλα τα τιμολόγια επιχειρήσεων πρέπει να είναι ηλεκτρονικά. Τα έντυπα τιμολόγια δεν θα ισχύουν πλέον για φορολογικούς σκοπούς για αυτόν τον φορολογούμενο από τη στιγμή που θα εγγραφεί στο σύστημα.

Πώς θα λειτουργεί κάθε τιμολόγιο από εδώ και στο εξής

Μόλις ενεργοποιηθεί το σύστημα, η διαδικασία για κάθε τιμολόγιο έχει ως εξής:

1. Το σύστημα δημιουργεί το τιμολόγιο σε μορφή XML με όλα τα δεδομένα συναλλαγής.
2. Η ψηφιακή υπογραφή με το πιστοποιητικό επιχείρησης.
3. Το στέλνει στο DGII σε πραγματικό χρόνο.
4. Το DGII απαντά με μια επιβεβαίωση και έναν κωδικό παρακολούθησης (TrackID).
5. Η επιχείρηση αποστέλλει το τιμολόγιο στον πελάτη: σε ηλεκτρονική μορφή εάν ο πελάτης είναι επίσης ηλεκτρονικός εκδότης, ή εκτυπωμένο σε χαρτί (Έντυπη Αναπαράσταση) εάν όχι.

Η έντυπη αναπαράσταση πρέπει να περιλαμβάνει έναν κωδικό QR τον οποίο ο πελάτης μπορεί να σαρώσει για να επαληθεύσει την εγκυρότητα του τιμολογίου στον ιστότοπο της DGII.

Τι πρέπει να περιέχει κάθε ηλεκτρονικό τιμολόγιο;

Ο νόμος ορίζει ένα ελάχιστο υποχρεωτικό περιεχόμενο για όλα τα ηλεκτρονικά αρχεία χρηματοδότησης (e-CF):

• Δεδομένα που προσδιορίζουν το έγγραφο (αριθμός, τύπος, ημερομηνία)
• Πληροφορίες σχετικά με την εκδίδουσα επιχείρηση (RNC, όνομα, διεύθυνση)
• Λήψη πληροφοριών πελατών (όπου ισχύει)
• Περιγραφή του πωληθέντος αγαθού ή της παρεχόμενης υπηρεσίας
• Ποσό συναλλαγής
• Ισχύοντες φόροι (ITBIS, ISC ή άλλοι)
• Ημερομηνία και ώρα της ψηφιακής υπογραφής
• Ψηφιακή υπογραφή

Για τα πιστωτικά και χρεωστικά σημειώματα, είναι επίσης απαραίτητο να υποδείξετε σε ποιο πρωτότυπο τιμολόγιο αντιστοιχούν.

Το κίνητρο: γιατί είναι καλύτερο να μην περιμένετε μέχρι την τελευταία μέρα

Ο νόμος προσφέρει οικονομικό όφελος σε όσους εγγραφούν πριν από την προθεσμία. Ονομάζεται πιστοποιητικό φορολογικής πίστωσης και είναι ένα ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί από φόρους όπως ISR, ITBIS ή φόρο περιουσιακών στοιχείων.

Για τις μεγάλες εθνικές εταιρείες, η πίστωση εξαρτάται από την απόδειξη, μέσω τιμολογίων, ότι τα χρήματα όντως δαπανήθηκαν για την εφαρμογή του συστήματος.

Όσοι χρησιμοποιούν το Σύστημα Δωρεάν Χρέωσης και οι επιχειρήσεις που υπόκεινται σε ειδικά καθεστώτα φορολογικής απαλλαγής εξαιρούνται από το κίνητρο.

Επιπλέον, υπάρχει ένα άλλο συγκεκριμένο όφελος: οι κυβερνητικοί προμηθευτές που έχουν ήδη εξουσιοδοτηθεί ως ηλεκτρονικοί εκδότες και οι οποίοι τιμολογούν μέσω e-CF απαλλάσσονται από την παρακράτηση φόρου εισοδήματος 5% επί των πληρωμών που λαμβάνουν από την κυβέρνηση.

Λίστα ελέγχου: Τι πρέπει να έχετε έτοιμο

Φάση προετοιμασίας:

• Ελέγξτε την κατάσταση του RNC στο dgii.gov.do
• Προσδιορίστε την κατηγορία της επιχείρησης και την προθεσμία
• Ορίστε τον Χρήστη Διαχειριστή e-CF και ενημερώστε τον RNC στο OFV
• Αποκτήστε το Ψηφιακό Πιστοποιητικό από έναν από τους τρεις εξουσιοδοτημένους παρόχους
• Αποφασίστε για τη μέθοδο έκδοσης: Δωρεάν Σύστημα Χρέωσης, πιστοποιημένος πάροχος ή το δικό σας σύστημα

Φάση εφαρμογής:

• Συμπληρώστε τη φόρμα FI-GDF-016 στο OFV
• Αναμονή για έγκριση από το DGII (2 έως 5 εργάσιμες ημέρες)

Φάση τεχνικής πιστοποίησης (μόνο δικό σας σύστημα ή πάροχος):

• Δημιουργήστε και στείλτε τα 25 έγγραφα δοκιμών στο περιβάλλον TesteCF
• Διορθώστε τα λάθη μέχρι να εγκριθούν όλα
• Υπογράψτε την ένορκη δήλωση στο OFV

Φάση ενεργοποίησης:

Λάβετε την επίσημη απόφαση από το DGII.
Ζητήστε τις σειρές e-NCF από το OFV.
Δημιουργήστε ένα δοκιμαστικό τιμολόγιο σε πραγματικό περιβάλλον.
Ξεκινήστε την επίσημη έκδοση.

Κατά τη διάρκεια της επέμβασης:

Αποθηκεύστε όλα τα εκδοθέντα και ληφθέντα ηλεκτρονικά πιστοποιητικά (e-CF) για τουλάχιστον 10 έτη.
Επαληθεύστε την εγκυρότητα των τιμολογίων που λαμβάνετε από τους προμηθευτές.
Ανανεώστε το ψηφιακό πιστοποιητικό πριν από τη λήξη του.

Τι συμβαίνει εάν δεν εκπληρωθεί;

Ο Νόμος 32-23 περιλαμβάνει συγκεκριμένες κυρώσεις:

Οικονομικές κυρώσεις: Η μη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων, η έκδοσή τους χωρίς άδεια, η χρήση άκυρων πιστοποιητικών, η τροποποίηση τιμολογίου που έχει ήδη υποβληθεί στη Γενική Διεύθυνση Εσωτερικών Εσόδων (DGII) ή η μη ορθή φύλαξη τιμολογίων αποτελούν παραβάσεις που τιμωρούνται με πρόστιμα που κυμαίνονται από 5 έως 30 κατώτατους μηνιαίους μισθούς.

Φυλάκιση και κλείσιμο επιχείρησης: Εάν κάποιος εκδώσει ή χρησιμοποιήσει δόλια ηλεκτρονικά τιμολόγια (ψευδή τιμολόγια που δεν αντικατοπτρίζουν μια πραγματική συναλλαγή με σκοπό την πληρωμή λιγότερου φόρου), ο νόμος ορίζει ποινές φυλάκισης 1 έως 5 ετών, πρόστιμα έως και τετραπλάσια της αξίας του τιμολογίου και οριστικό κλείσιμο της επιχείρησης.

Κυβερνοεγκλήματα: Η παραβίαση ή η χειραγώγηση του συστήματος τιμολόγησης της DGII χαρακτηρίζεται ως έγκλημα υψηλής τεχνολογίας, με ποινές φυλάκισης 5 έως 10 ετών.

Συχνές ερωτήσεις: Συχνές ερωτήσεις

Υποχρεούνται όλες οι επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν ηλεκτρονική τιμολόγηση; Ναι, σχεδόν όλες. Αυτό ισχύει για φυσικά και νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιούνται στη Δομινικανή Δημοκρατία και πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες. Η διαφορά μεταξύ των επιχειρήσεων έγκειται μόνο στο πότε υποχρεούνται να συμμορφώνονται.

Μπορώ να συνεχίσω να χρησιμοποιώ τα έντυπα τιμολόγιά μου μετά την εγγραφή μου; Όχι. Μόλις ξεκινήσετε επίσημα ως ηλεκτρονικός εκδότης, μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο ηλεκτρονικά τιμολόγια (e-CF). Τα έντυπα τιμολόγια δεν ισχύουν πλέον για φορολογικούς σκοπούς από εκείνο το σημείο και μετά.

Έκανα λάθος σε ένα τιμολόγιο που έχω ήδη στείλει. Τι πρέπει να κάνω; Εκδίδεται ένα ηλεκτρονικό πιστωτικό σημείωμα (Τύπος 34) ανάλογα με τον τύπο του σφάλματος. Τα πιστωτικά και χρεωστικά σημειώματα πρέπει πάντα να εφαρμόζονται στο αρχικό τιμολόγιο που διορθώνεται, ποτέ μεταξύ τους.

Μπορώ να προσλάβω πολλούς παρόχους τιμολόγησης; Για τη διαδικασία πιστοποίησης, πρέπει να επιλεγεί μόνο ένας πάροχος. Ωστόσο, μόλις η επιχείρηση τεθεί σε λειτουργία, μπορούν να χρησιμοποιηθούν διαφορετικοί πάροχοι για διαφορετικά μέρη της διαδικασίας.

Τι συμβαίνει εάν διακοπεί το ρεύμα ή το διαδίκτυο όταν χρειάζεται να εκδώσω ένα τιμολόγιο; Ο νόμος έχει έναν μηχανισμό έκτακτης ανάγκης. Εάν το πρόβλημα σύνδεσης αφορά την επιχείρηση, μπορεί να δηλωθεί έκτακτη ανάγκη μέσω του Εικονικού Γραφείου (OFV) της DGII και υπάρχουν έως και 72 ώρες για την υποβολή εκκρεμών τιμολογίων μόλις αποκατασταθεί η σύνδεση.

Υποχρεούνται επίσης οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί να χρησιμοποιούν ηλεκτρονική τιμολόγηση; Ναι, εάν πραγματοποιούν οικονομικές συναλλαγές ή εκδίδουν φορολογικές αποδείξεις.

πόσο χρονικό διάστημα πρέπει να φυλάσσονται τα ηλεκτρονικά τιμολόγια; Για τουλάχιστον 10 χρόνια, σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας της Δομινικανής Δημοκρατίας.

Πώς μπορώ να επαληθεύσω εάν ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο που έλαβα είναι έγκυρο; Μπορεί να επαληθευτεί με τρεις τρόπους: στον ιστότοπο της DGII (ελέγξτε το NCF/e-NCF στη διεύθυνση dgii.gov.do), στην εφαρμογή για κινητά της Internal Revenue ή σαρώνοντας τον κωδικό QR που εμφανίζεται στην εκτυπωμένη αναπαράσταση του εγγράφου.

Μπορώ να ζητήσω περισσότερο χρόνο εάν δεν τηρηθεί η προθεσμία της 15ης Νοεμβρίου 2026; Υπάρχει η επιλογή να ζητήσετε μεμονωμένη παράταση, αλλά υπάρχουν απαιτήσεις: πρέπει να ζητηθεί τουλάχιστον 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία λήξης, πρέπει να υποβληθεί επιστολή με αιτιολόγηση και πρόοδο που έχει σημειωθεί, πρέπει να επισυναφθεί πρόγραμμα εργασίας και η επιχείρηση πρέπει να είναι ενημερωμένη με τις φορολογικές της υποχρεώσεις. Η μεμονωμένη παράταση είναι ένα εφάπαξ αίτημα και δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 120 επιπλέον ημέρες.

Μπορεί ο λογιστής να χειριστεί όλα αυτά για την επιχείρηση; Ο λογιστής μπορεί να βοηθήσει στη διαδικασία, αλλά υπάρχει ένα πράγμα που δεν μπορεί να κάνει: το Ψηφιακό Πιστοποιητικό πρέπει να είναι στο όνομα του ιδιοκτήτη της επιχείρησης ή του εξουσιοδοτημένου εκπροσώπου του, όχι του λογιστή.

Πηγές:

• Επίσημη ιστοσελίδα της DGII
• Κανονισμοί Εφαρμογής του Νόμου 32-23

Μπορεί να σας ενδιαφέρει η ενότητα "Οδηγοί Επενδυτών":

• Νόμος 85-25: Πλήρης οδηγός για τον νέο νόμο περί ενοικίασης στη Δομινικανή Δημοκρατία