단일세율 체제에 편입될 가능성이 있는 납세자 수는 총 167,700명으로 추산되며, 이를 통해 연간 약 35억 1,300만 리알(RD$)의 세수가 거둬들여질 것으로 예상됩니다.
산토도밍고 - 개인의 세금 납부 의무를 간소화하기 위한 새로운 세제 개혁안이 도미니카 공화국에서 검토 중이며, 행정부는 향후 몇 달 안에 이 개혁안을 국회에 제출할 예정이다.
이세제는 간소화된 세금 제도를 표방하며, 초기에는 일정 연간 신고 한도까지 개인의 세금 부담을 줄이고 간소화할 것입니다.
도미니카 공화국 다은행협회(ABA) 산하 ABANCE 매거진이 국세청(DGII) 법률 부국장인 요를린 바스케스와 진행한 인터뷰에서 이 세금 수치에 대한 자세한 내용이 공개되었습니다.
언론인 니카노르 레이바가 작성한 이 보고서는 새로운 시스템이 "세금 시스템의 투명성과 통제에 기여할 뿐만 아니라 비공식 경제 활동과 세금 불평등을 완화할 것"이라고 강조합니다.
세무 분야에 풍부한 경험과 경제법 및 세법 분야의 다양한 연구를 보유한 바스케스는 세무 당국과 단일 납세자 간의 상호 작용이 어떻게 이루어질지에 대해 자세히 설명했습니다.
독자 여러분을 위해 El Inmobiliario가 진행한 인터뷰 내용을 .
단일분배제도는 기술적으로 무엇으로 구성되어 있습니까?
이 시스템은 주로 개인을 대상으로 하며, 소득세(ISR)와 산업재화 및 용역 양도세(ITBIS)를 간소화하여 대체하는 통합 시스템 입니다. 기본 선불 의료보험과 기본적인 은행 서비스 이용을 제공하며, 현재 소규모 기업으로의 적용 확대 가능성을 검토 중입니다.
이 제안은 2025년 제2차 정기 국회 회기 시작 시점에 국회 에 제출될 예정인 법안에 포함되어 있습니다
어떤 기관에 어떤 방식으로 비용을 지불해야 할까요?
간소화된 세제 는 국세청 (DGII) 에서 관리하며 , DGII는 세제 정책 및 규정, 관련 기관과의 관계 및 협약을 총괄합니다. 간소화된 세제와 관련된 모든 납부금은 국세청의 징수 시스템에만 납부됩니다.
간소화된 세금 제도의 적용 대상은 누구일까요?
노점상 및 독립 상인을 포함하여 서비스 제공, 상품 생산 및 거래에 종사하는 개인으로서 연간 총소득(일반 소득과 특별 소득을 합산한 금액)이 RD$1,900,000.00를 초과하지 않는 경우 이 법의 적용 대상이 됩니다 .
간소화된 세금 제도는 비공식적인 거래를 완화하기 위한 메커니즘이므로, 자발적으로 제도에 가입하든 국세청(DGII)에 의해 자동으로 편입되든 관계없이 신규 납세자에게만 적용된다는 점에 유의해야 합니다
이 계획을 위한 준비 과정은 어떠했으며, 어떤 근거와 연구에 기반을 두고 있습니까?
이는 수개월에 걸친 분석, 비교 법률 연구, 재정 영향 분석, 실무 그룹 구성, 그리고 관련 국가 및 민간 단체와의 협의를 포함하는 과정으로, 모든 이해 관계자와 정식으로 합의된 조치가 되도록 보장합니다.
따라서 이는 아르헨티나, 콜롬비아, 우루과이 등 해당 제도를 시행한 지역 국가들의 사례와 경제적 영향, 월 요금 구성, 단일분담금 제도의 적용 범위 등에 대한 다양한 연구를 바탕으로 합니다.
금융 부문은 이번 신청 과정에서 어떤 역할을 해왔으며, 앞으로 어떤 역할을 할 것인가?
금융 부문은 주도적인 역할을 할 것입니다. 자영업자 납세자는 금융 중개 기관이 제공하는 간편한 수단을 통해 은행 서비스를 이용할 수 있게 되며, 이러한 금융 중개 기관은 시스템 자체의 지원을 받게 될 것이기 때문입니다.
앞으로의 목표는 이러한 초기 은행 서비스 이용을 통해 간소화된 세제 혜택을 받는 납세자의 경제 활동 성장을 촉진하고, 신용 이력을 쌓아 더 많은 금융 상품에 접근할 수 있도록 하는 것입니다. 다시 말해, 간소화된 세제 제도는 궁극적으로 금융 포용에 기여할 것입니다.
금융 부문에 대한 또 다른 이점은 간소화된 세제 체계가 저축 외에는 신용 상품을 이용할 여력이 거의 없거나 전혀 없는 부문까지 포함하고 있음에도 불구하고, 이 법안은 간소화된 세제 체계 보증 기금을 설립하여 채무 불이행 시 국가가 은행 대출금의 50%를 보증함으로써 이 제도의 적용 범위를 확대한다는 점입니다.
모노트리보토(monotributo) 납부는 어떻게 진행될까요?
간소화된 세금 제도를 적용받는 납세자는 매년 2월 마지막 영업일까지 가상 사무소(OFV)를 통해 연간 신고서를 자동으로 받게 되며 , DGII 서비스 사무소를 통한 직접 제출도 가능합니다
본 신고서에는 직전 12개월 동안의 누적 총수입, 전기 소비량, 발생 임대료, 당시 사업 활동의 영향을 받는 면적 및 기타 설정될 수 있는 기준이 고려되며, 이러한 기준들이 모두 충족되어야 해당 범주를 결정할 수 있습니다.
분류가 확정되면 납부해야 할 금액이 명시되며, 해당 금액은 12개월 동안 매달 20일까지 균등하게 분할 납부해야 하며, 분할 납부 약정은 허용되지 않습니다.
다른 나라들은 이러한 간소화된 세금 제도를 시행하면서 어떤 경험을 했습니까?
아르헨티나 에서 모노트리부토(monotributo)는 소규모 납세자를 위한 제도로, 부가가치세와 소득세 납부와 연금 및 사회보장 기여금을 통합한 것입니다.
아르헨티나는 1998년부터 단일 납세자 제도(간소화된 과세 제도)를 시행해 온 이 지역의 선도적인 국가 중 하나입니다. 이 제도는 납세자들이 일반 과세 대상에서 제외되므로 운영상의 노력이 덜 필요하게 되어 세무 당국의 업무 부담을 줄이고 자원을 절약하는 데 기여했습니다. 결과적으로 세무 당국의 감사 역량이 향상되었습니다.
콜롬비아 의 간소화된 세금 제도(모노트리부토)는 소규모 사업자를 위해 고안된 소득세 대체 세금으로, 자발적으로 선택할 수 있습니다. 모노트리부토 납부금의 일부는 퇴직연금 적립과 사망, 장례비, 중병, 신체 절단, 장애 등을 보장하는 보험 가입에 사용할 수 있습니다. 또한, 경우에 따라 모노트리부토 납부금의 일부가 직업 위험 보험 가입에 사용될 수도 있습니다.
매출은 얼마나 증가할 것으로 예상됩니까?
이러한 제도는 반드시 국가의 세수 증가를 의미하는 것은 아니며, 앞서 언급했듯이 다른 목표도 가지고 있습니다. 즉, 비공식 경제 활동과 재정적 불평등을 완화하는 것 외에도 조세 시스템의 투명성과 통제를 강화하는 데 기여합니다.
2024년 7월 DGII가 2022-2023년 전국 중소기업 조사(Enmipymes) 자료를, 단일세율 체제에 편입될 가능성이 있는 납세자 수는 총 167,700명으로 추산되며, 연간 세수는 약 35억 1,300만 리알(RD$)에 달할 것으로 예상됩니다.
앞서 언급한 설문조사에 따르면 중소기업이 직면한 주요 행정적 장애물 중 35.7%가 이 법안을 통해 해결될 수 있을 것으로 나타났습니다(20.8%: 세무국(DGII)에 세금 납부, 9.4%: 사회보장제도(TSS) 가입, 탈퇴 및 납부 절차, 5.5%: 은행 계좌 개설).
마찬가지로, 기업가 10명 중 거의 9명(85.2%)이 비공식적으로 사업을 운영하고 있는 것으로 나타났으므로, 단일세 도입은 이러한 사업의 공식화를 장려할 수 있을 것이다.
경제에 어떤 영향을 미칠까요?
간소화된 세금 제도를 도입하면 공식화가 촉진되어개인 납세자가 되고 사업 운영의 투명성이 높아져 생산 활동 확장이 가능해집니다. 나아가, 이는 금융 포용성을 현재 접근하기 어려운 금융 상품에 대한 접근성을 제공할 것입니다.
납세자와 국가 모두에게 유리한 점
한편, 간소화된 세제 체계를 적용받는 납세자는 일반 세제 체계에서 국세청(DGII)이 정한 정보 제출 양식을 제출할 필요가 없습니다 . 또한, 간소화된 세제 체계를 적용받는 납세자는 고용세 관련 원천징수를 제외하고는 소득세(ISR) 및 부가가치세(ITBIS) 원천징수 대상이 아닙니다
자영업자는 소득세, 소득세 선납금, 부가가치세(ITBIS)를 납부할 의무가 없습니다. 따라서 자영업자는 자신의 세금 유형에 따라 매달 일정 금액의 수수료만 납부하면 되는데, 이 수수료는 국가 대체세, 기본 보험료, 은행 계좌 개설 수수료, 사회보장 기여금 등 네 가지 요소로 구성됩니다.
국가의 관점에서 볼 때, 이러한 제도는 자영업자와 관련된 비공식 경제 활동을 줄이는 데 도움이 되므로, 탈세를 방지하고 세무 당국이 비공식 경제 부문에 대한 조사, 감사 및 단속에 드는 비용을 경감하는 데 기여합니다.
또한, 이는 비공식 자영업자들이 일정 수준의 기여 능력을 보여주는 소득을 창출하고, 원천징수 방식으로 소득세를 납부하는 정규직 근로자나 일반 세법 또는 간이세 제도(RST)에 따라 세금을 납부하는 공식 자영업자에 비해 유리한 위치에 있기 때문에, 국가가 형평성과 조세 평등이라는 헌법적 원칙 위반을 줄일 수 있도록 하는 메커니즘이기도 합니다.
마찬가지로, 단일세금제도는 사회 통합이라는 본질적인 연대적 특성을 지니고 있으며, 앞서 언급했듯이 그 주된 목적은 비공식 부문에 속한 상당수의 개인들을 공식화하는 것을 촉진하는 것입니다. 이는 반드시 국가의 세수 증대를 의미하는 것은 아니지만, 세금 시스템에 투명성과 통제력을 부여하고 위험 인식을 높이는 광범위한 메커니즘이 됩니다.
결과적으로, 간소화된 세제 시스템을 통해 세무당국은 세금 사기, 특히 경제적 수준이 높은 납세자가 경제적 수준이 낮은 것처럼 가장하여 세금을 회피하는 이른바 '세금 왜소화' 현상과의 싸움을 지속할 수 있을 것입니다.
출처: ABANCE 매거진.
사진: 외부 출처.
