यह अनुमान लगाया गया है कि एकल-कर व्यवस्था में प्रवेश करने वाले संभावित करदाताओं की कुल संख्या 167,700 है, जिससे अनुमानित वार्षिक संग्रह 3,513 मिलियन आरडी डॉलर होगा।.
सैंटो डोमिंगो.- डोमिनिकन गणराज्य में व्यक्तियों के कर दायित्वों को सरल बनाने के उद्देश्य से एक नए कर उपकरण की समीक्षा की जा रही है, और अनुमान है कि इसे कार्यपालिका द्वारा आने वाले महीनों में राष्ट्रीय कांग्रेस को भेजा जाएगा।
सरलीकृतकर प्रणाली, जिसे नई कर व्यवस्था कहा जाएगा, जो पहले से ही कुछ लैटिन अमेरिकी देशों में सफलतापूर्वक संचालित है, शुरू में एक निश्चित वार्षिक बिलिंग सीमा तक व्यक्तियों के कर दायित्वों को कम और सरल बनाएगी।
डोमिनिकन गणराज्य के मल्टीपल बैंकों के संघ (एबीए) द्वारा एबीएएनएससीई पत्रिका के साथ किए गए एक साक्षात्कार में , आंतरिक कर महानिदेशालय (डीजीआईआई) के कानूनी उप-निदेशक योरलिन वास्केज़ के साथ , इस कर राशि का विवरण प्रस्तुत किया गया है।
पत्रकार निकानोर लेयबा द्वारा लिखित इस प्रकाशन में इस बात पर प्रकाश डाला गया है कि नई प्रणाली "कर प्रणाली की पारदर्शिता और नियंत्रण में योगदान देगी, साथ ही अनौपचारिकता और कर असमानता को कम करेगी।".
कर मामलों में व्यापक अनुभव और आर्थिक कानून और कर कानून में विभिन्न अध्ययनों के साथ, वास्केज़ ने विस्तार से बताया कि कर अधिकारियों और मोनोट्रिब्यूटिस्टा के बीच बातचीत कैसे होगी।.
के पाठकों के लिए हम El Inmobiliarioद्वारा किए गए साक्षात्कार को एबीएएनएससीई
मोनोट्रिब्यूटो प्रणाली तकनीकी रूप से किन घटकों से मिलकर बनी होती है?
यह एक एकीकृत प्रणाली, जो मुख्य रूप से व्यक्तियों के लिए बनाई गई है और आयकर (आईएसआर) तथा औद्योगीकृत वस्तुओं और सेवाओं के हस्तांतरण पर कर (आईटीबीआईएस) को सरल बनाकर प्रतिस्थापित करती है। इसमें बुनियादी प्रीपेड स्वास्थ्य बीमा और बैंकिंग सेवाओं तक प्राथमिक पहुंच का प्रावधान शामिल है। वर्तमान में, सूक्ष्म उद्यमों तक इसके विस्तार की संभावना का अध्ययन किया जा रहा है।
यह प्रस्ताव एक विधेयक में शामिल है जिसे2025 के दूसरे साधारण विधायी सत्र की शुरुआत में राष्ट्रीय कांग्रेस में प्रस्तुत करने का लक्ष्य है।
किस संगठन को भुगतान किया जाना चाहिए और किस प्रक्रिया के माध्यम से?
सरलीकृत कर व्यवस्था का संचालन आंतरिक कर महानिदेशालय (डीजीआईआई) द्वारा किया जाएगा , जो इस व्यवस्था की नीतियों और विनियमों के साथ-साथ संबंधित संस्थानों के साथ इसके संबंधों और समझौतों के निर्देशन के लिए जिम्मेदार होगा। सरलीकृत कर व्यवस्था से संबंधित सभी भुगतान केवल आंतरिक राजस्व सेवा की संग्रह प्रणाली में जमा किए जाएंगे।
सरलीकृत कर व्यवस्था के लिए कौन पात्र होगा?
सेवाओं के प्रावधान, वस्तुओं के उत्पादन और व्यापार में लगे व्यक्ति , जिनमें सड़क पर सामान बेचना और स्वतंत्र व्यापार शामिल हैं, जिनकी सकल सामान्य और असाधारण वार्षिक आय 1,900,000.00 आरडी डॉलर से अधिक नहीं है , इस कानून के आवेदन के लिए पात्र होंगे ।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सरलीकृत कर प्रणाली, जो अनौपचारिकता को कम करने का एक तंत्र है, केवल नए करदाताओं पर लागू होगी, चाहे वे स्वेच्छा से प्रणाली में शामिल हों या आंतरिक राजस्व महानिदेशालय (डीजीआईआई) द्वारा स्वचालित रूप से शामिल किए गए हों।
इस पहल की तैयारी की प्रक्रिया कैसी रही है, और यह किन आधारों और अध्ययनों पर आधारित है?
यह एक ऐसी प्रक्रिया है जिसमें महीनों का विश्लेषण, तुलनात्मक विधायी अध्ययन, राजकोषीय प्रभाव विश्लेषण, कार्य समूह, साथ ही इसमें शामिल होने वाली राज्य और निजी संस्थाओं तक पहुंच शामिल है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि यह एक ऐसा उपाय है जिस पर सभी हितधारकों के साथ विधिवत सहमति बनी है।.
इसलिए, यह इस क्षेत्र के उन देशों पर आधारित है जिन्होंने इसे लागू किया है, जैसे कि अर्जेंटीना, कोलंबिया और उरुग्वे, कुछ उदाहरणों के लिए, साथ ही आर्थिक प्रभाव, मासिक शुल्क के विन्यास और मोनोट्रिब्यूटो के प्रावधानों के साथ संभावित पहुंच के विभिन्न अध्ययनों पर आधारित है।.
इस प्रक्रिया में वित्तीय क्षेत्र ने क्या भूमिका निभाई है और आगे क्या भूमिका निभाएगा?
वित्तीय क्षेत्र एक अग्रणी भूमिका निभाएगा, क्योंकि स्व-रोजगार वाले करदाता वित्तीय मध्यस्थता संस्थाओं द्वारा प्रदान किए गए सरल साधनों के माध्यम से बैंकिंग सेवाओं तक पहुंच सकेंगे, जिन्हें स्वयं प्रणाली द्वारा सब्सिडी दी जाएगी।
भविष्य में, लक्ष्य यह है कि बैंकिंग सुविधाओं तक प्रारंभिक पहुंच से सरल कर व्यवस्था के तहत करदाताओं की आर्थिक गतिविधियों में वृद्धि हो और परिणामस्वरूप, जैसे-जैसे वे अपना क्रेडिट इतिहास बनाते जाएं, उन्हें अधिक वित्तीय उत्पादों तक पहुंच प्राप्त हो सके। दूसरे शब्दों में, सरल कर व्यवस्था अंततः वित्तीय समावेशन में योगदान देगी।.
वित्तीय क्षेत्र के लिए एक और लाभ यह है कि, इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत कर व्यवस्था में एक ऐसा क्षेत्र शामिल है जिसकी बचत के अलावा किसी अन्य प्रकार का ऋण प्राप्त करने की क्षमता बहुत कम या न के बराबर है, विधेयक सरलीकृत कर व्यवस्था गारंटी कोष की स्थापना करता है, जहां राज्य, चूक की स्थिति में, बैंकों को ऋण का 50% गारंटी देगा, ताकि इस व्यवस्था की पहुंच को व्यापक बनाया जा सके।.
मोनोट्रिब्यूटो का भुगतान कैसे किया जाएगा?
सरलीकृत कर व्यवस्था के अंतर्गत करदाताओं को उनके वर्चुअल ऑफिस (ओएफवी) के माध्यम से स्वचालित रूप से वार्षिक घोषणा प्रस्तुत की जाएगी, डीजीआईआई सेवा कार्यालयों के माध्यम से भौतिक प्रस्तुति के विकल्प पर कोई प्रतिकूल प्रभाव नहीं पड़ेगा।
इस घोषणा में पिछले 12 महीनों में अर्जित कुल आय, बिजली की खपत और किराए के साथ-साथ उस समय गतिविधि से प्रभावित क्षेत्र और श्रेणी निर्धारण के लिए निर्धारित मानदंडों की संख्या की सहमति के अनुपालन को स्थापित करने वाले किसी भी अन्य मानदंड पर विचार किया जाएगा।.
एक बार श्रेणी निर्धारित हो जाने के बाद, घोषणा में भुगतान की जाने वाली राशि दिखाई जाएगी, जिसका भुगतान 12 समान, मासिक और लगातार किस्तों में किया जाएगा, जो प्रत्येक माह की 20 तारीख तक देय होगी और भुगतान समझौतों के अधीन नहीं होगी।.
इस प्रकार की सरलीकृत कर प्रणाली के संबंध में अन्य देशों का अनुभव कैसा है?
अर्जेंटीना में , मोनोट्रिब्यूटो छोटे करदाताओं के लिए एक प्रणाली है, जो वैट और आयकर के भुगतान को पेंशन अंशदान और सामाजिक सुरक्षा के साथ जोड़ती है।
अर्जेंटीना इस क्षेत्र के उन अग्रणी देशों में से एक है, जिसने 1998 से मोनोट्रिब्यूटो (सरलीकृत कर व्यवस्था) को लागू किया है। इस उपाय से देश के कर प्रशासन को राहत मिली है और संसाधनों की बचत हुई है, क्योंकि ये करदाता सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत नहीं आते हैं, इसलिए अधिक परिचालन प्रयासों की आवश्यकता नहीं होती है; अतः, कर प्रशासन की लेखापरीक्षा क्षमता में सुधार हुआ है।.
कोलंबिया में , सरलीकृत कर व्यवस्था (मोनोट्रिब्यूटो) आयकर का एक स्वैच्छिक वैकल्पिक कर है, जिसे छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए बनाया गया है। इसके लाभों में, मोनोट्रिब्यूटो शुल्क का एक हिस्सा सेवानिवृत्ति बचत और मृत्यु, अंतिम संस्कार खर्च, गंभीर बीमारी, अंग-भंग और विकलांगता को कवर करने वाले बीमा तक पहुंच के लिए आवंटित किया जाता है। इसके अतिरिक्त, कुछ मामलों में, मोनोट्रिब्यूटो शुल्क का एक हिस्सा व्यावसायिक जोखिम बीमा के लिए भी आवंटित किया जाता है।
राजस्व में कितनी वृद्धि होने का अनुमान है?
इस प्रकार की व्यवस्था से जरूरी नहीं कि राज्य के कर राजस्व में वृद्धि हो, क्योंकि इसके अन्य उद्देश्य भी हैं, जैसा कि हमने बताया है: यह अनौपचारिकता और राजकोषीय असमानता को कम करने के अलावा कर प्रणाली की पारदर्शिता और नियंत्रण में योगदान देती है।.
जुलाई 2024 में डीजीआईआई द्वारा किए गए एक अध्ययन के अनुसार, सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों के राष्ट्रीय सर्वेक्षण (एनएमआईपीएमएस) 2022-2023 का, यह अनुमान लगाया गया है कि एकात्मक कर व्यवस्था में प्रवेश करने वाले संभावित करदाताओं की कुल संख्या 167,700 है, जिससे अनुमानित वार्षिक संग्रह 3,513 मिलियन आरडी$ होगा।
यह उल्लेखनीय है कि उपर्युक्त सर्वेक्षण से पता चला है कि लघु एवं मध्यम उद्यमों द्वारा सामना की जाने वाली प्रमुख प्रशासनिक बाधाओं में से 35.7% इस विधेयक से हल हो जाएंगी (20.8%: डीजीआईआई को करों का भुगतान, 9.4%: टीएसएस में शामिल होने, अलग होने और भुगतान की प्रक्रियाएं, और 5.5%: बैंक खाता खोलना)।
इसी प्रकार, यह देखा गया कि लगभग दस में से नौ उद्यमी (85.2%) अनौपचारिक रूप से काम कर रहे हैं, इसलिए एकल कर की स्थापना इन व्यवसायों के औपचारिककरण को प्रोत्साहित कर सकती है।.
अर्थव्यवस्था पर इसका क्या प्रभाव पड़ेगा?
सरल कर प्रणाली लागू करने से औपचारिकीकरण को प्रोत्साहन मिलेगा, जिससे व्यक्ति करदाता बनेंगे और उनके व्यावसायिक कार्यों में पारदर्शिता बढ़ेगी, जिससे वे अपने उत्पादक कार्यों का विस्तार कर सकेंगे। इसके अलावा, इससे वित्तीय समावेशन को , जिससे उन्हें उन बैंकिंग उत्पादों तक पहुंच प्राप्त होगी जो वर्तमान में उन्हें प्राप्त नहीं हैं।
करदाता और राज्य दोनों को लाभ
एक ओर, सरलीकृत कर व्यवस्था के अंतर्गत करदाताओं को सामान्य कर व्यवस्था के लिए निर्धारित सूचनात्मक डेटा जमा करने वाले प्रपत्रों को जमा करने से छूट दी जाएगी । इसके अतिरिक्त, रोजगार कर व्यवस्था से संबंधित कटौतियों को छोड़कर, सरलीकृत कर व्यवस्था के अंतर्गत करदाताओं पर आयकर (आईएसआर) और मूल्य वर्धित कर (आईटीबीआईएस) की कोई कटौती लागू नहीं होगी ।
स्वरोजगार करने वाले व्यक्ति को आयकर, आयकर अग्रिम भुगतान या आईटीबीआईएस (मूल्य वर्धित कर) का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी। इसलिए, उन्हें केवल अपनी निर्धारित कर श्रेणी के आधार पर मासिक शुल्क का भुगतान करना होगा, जिसमें चार घटक शामिल हैं: राष्ट्रीय प्रतिस्थापन कर, बुनियादी बीमा योजना में योगदान, बैंक खाता खोलने का शुल्क और सामाजिक सब्सिडी में योगदान।
राज्य के दृष्टिकोण से, इस प्रकार की व्यवस्था स्वतंत्र श्रमिकों से जुड़ी अनौपचारिकता को कम करने में सहायक होती है; इसलिए, यह कर चोरी से निपटने और अनौपचारिक क्षेत्र के निरीक्षण, लेखापरीक्षा और निर्धारण में शामिल नियंत्रण से संबंधित कर प्रशासन को होने वाले अनुपालन लागत को कम करने में मदद करती है।.
इसके अतिरिक्त, यह एक ऐसा तंत्र है जो राज्य को समानता और कर समानता के संवैधानिक सिद्धांतों के उल्लंघन को कम करने की अनुमति देता है, क्योंकि अनौपचारिक स्वतंत्र श्रमिक ऐसी आय उत्पन्न करते हैं जो एक निश्चित योगदान क्षमता के संकेत दिखाती है और वेतनभोगी श्रमिकों की तुलना में एक लाभप्रद स्थिति में होते हैं, जो प्राप्त आय पर स्रोत पर कर का भुगतान करते हैं, और औपचारिक स्वतंत्र श्रमिकों की तुलना में, जो सामान्य व्यवस्था या सरलीकृत कर व्यवस्था (आरएसटी) के तहत कर का भुगतान करते हैं।.
इसी प्रकार, मोनोट्रिब्यूटो प्रणाली में सामाजिक समावेशन का एक आवश्यक एकजुटता चरित्र है, जिसका मुख्य उद्देश्य, जैसा कि हमने बताया है, अनौपचारिक क्षेत्र से संबंधित व्यक्तियों के एक महत्वपूर्ण वर्ग के औपचारिककरण को बढ़ावा देना है, हालांकि यह जरूरी नहीं कि इस अवधारणा के लिए राज्य के कर राजस्व में वृद्धि का संकेत दे, लेकिन यह कर प्रणाली में पारदर्शिता और नियंत्रण लाता है, जो जोखिम की धारणा को बढ़ाने के लिए एक व्यापक तंत्र बन जाता है।.
परिणामस्वरूप, सरलीकृत कर प्रणाली के माध्यम से, कर प्रशासन कर धोखाधड़ी, विशेष रूप से "राजकोषीय बौनापन" की घटना के खिलाफ लड़ाई जारी रखने में सक्षम होगा, जो तब होता है जब उच्च आर्थिक स्तर के करदाता धोखाधड़ी से खुद को छोटा दिखाते हैं।.
स्रोत: एबीएएनएससी पत्रिका.
फोटो: बाहरी स्रोत।.
