दोहरे कराधान से बचने के लिए डोमिनिकन गणराज्य और स्पेन के बीच कर संधि का संपूर्ण मार्गदर्शन

22 जून, 2026

इन समझौतों में यह निर्धारित करने के नियम स्थापित किए गए हैं कि किसी विशेष आय पर कर लगाने में किस देश को प्राथमिकता दी जाएगी और दोहरे कराधान को रोकने के लिए क्या तंत्र मौजूद हैं। (स्रोत: बाहरी) — समझौते में पेंशन और सेवानिवृत्ति लाभों के लिए विशेष प्रावधान किए गए हैं। (बाहरी स्रोत).

सैंटो डोमिंगो – आज की दुनिया में जहां निवेश, व्यवसाय और प्रतिभा आसानी से सीमाओं को पार कर जाते हैं, कंपनियों और व्यक्तियों के लिए सबसे बड़ी चुनौतियों में से एक यह सुनिश्चित करना है कि एक ही आय पर दो अलग-अलग देशों द्वारा दो बार कर न लगाया जाए। इस समस्या से निपटने के लिए, डोमिनिकन गणराज्य और स्पेन साम्राज्य ने आय करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचाव और कर चोरी की रोकथाम के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं, जो आज दोनों देशों के बीच आर्थिक संबंधों के लिए सबसे महत्वपूर्ण कानूनी साधनों में से एक है।

यह समझौता 16 नवंबर, 2011 को मैड्रिड में हस्ताक्षरित हुआ और दोनों देशों में संबंधित अनुसमर्थन प्रक्रियाओं के पूरा होने के बाद 25 जुलाई, 2014 को लागू हुआ। तब से, यह निवेश को सुगम बनाने, द्विपक्षीय व्यापार को बढ़ावा देने, करदाताओं के लिए कानूनी निश्चितता प्रदान करने और डोमिनिकन और स्पेनिश कर अधिकारियों के बीच कर सहयोग को मजबूत करने का एक मूलभूत साधन बन गया है।.

दोनों देशों के बीच घनिष्ठ आर्थिक संबंधों को देखते हुए इसका महत्व स्पष्ट हो जाता है। स्पेन ऐतिहासिक रूप से डोमिनिकन गणराज्य में अग्रणी विदेशी निवेशकों में से एक रहा है, जिसकी पर्यटन, आतिथ्य, ऊर्जा, अवसंरचना, बैंकिंग, दूरसंचार और रियल एस्टेट जैसे क्षेत्रों में महत्वपूर्ण उपस्थिति है। साथ ही, हजारों डोमिनिकन नागरिक स्पेन में रहते हैं, काम करते हैं, व्यवसाय शुरू करते हैं या निवेश बनाए रखते हैं, जिससे एक ऐसी आर्थिक गतिशीलता उत्पन्न होती है जिसके लिए कर विवादों से बचने के लिए स्पष्ट नियमों की आवश्यकता होती है।.

दोहरा कराधान क्या है?

अंतर्राष्ट्रीय दोहरा कराधान तब होता है जब दो देश किसी व्यक्ति या कंपनी द्वारा अर्जित एक ही आय पर कर लगाने का इरादा रखते हैं।.

उदाहरण के लिए, एक स्पेनिश व्यवसायी जो डोमिनिकन गणराज्य में लाभ कमाता है, उसे वहाँ आय अर्जित करने के लिए डोमिनिकन गणराज्य में कर देना पड़ सकता है, लेकिन स्पेन में भी कर देना पड़ सकता है क्योंकि वह स्पेन का कर निवासी है। किसी अंतरराष्ट्रीय समझौते के बिना, उसी आय पर दो बार कर लग सकता है। दोहरे कराधान से बचने के लिए ही दोहरे कराधान संधियाँ बनाई गई हैं।.

इन समझौतों में यह निर्धारित करने के नियम स्थापित किए गए हैं कि किस देश को कुछ निश्चित आय पर कर लगाने में प्राथमिकता दी जाएगी और दोहरे कराधान को रोकने के लिए क्या तंत्र मौजूद हैं। दोहरे कराधान से बचने के अलावा, इन संधियों का उद्देश्य कर चोरी से लड़ना, पारदर्शिता को बढ़ावा देना और अंतर्राष्ट्रीय निवेश के लिए अधिक अनुकूल परिस्थितियाँ बनाना है।.

इस समझौते से किसे लाभ हो सकता है?

यह समझौता अनुबंधित राज्यों में से किसी एक या दोनों के निवासियों पर लागू होता है।.

इसका मतलब है कि उन्हें लाभ मिल सकता है:

वे व्यक्ति जो डोमिनिकन गणराज्य में कर निवासी हैं।.
वे व्यक्ति जो स्पेन में कर निवासी हैं।.
डोमिनिकन गणराज्य में निगमित या निवासी कंपनियां।.
स्पेन में निगमित या निवासी कंपनियां।.
दोनों देशों में से किसी एक में संपत्ति या आय वाले निवेशक।.
वे पेशेवर जो दोनों क्षेत्रों के बीच आर्थिक गतिविधियां संचालित करते हैं।.

एक महत्वपूर्ण बात यह है कि राष्ट्रीयता संधि के लागू होने का निर्धारण नहीं करती है। निर्णायक कारक कर निवास और अर्जित आय की प्रकृति है।.

इस समझौते में किन-किन करों को शामिल किया गया है?

स्पेन में

यह समझौता मुख्य रूप से निम्नलिखित बातों को कवर करता है:

व्यक्तिगत आयकर (आईआरपीएफ)।.
निगमित कर।.
अनिवासी आयकर।.
स्थानीय आयकर।.

डोमिनिकन गणराज्य में

इसमें डोमिनिकन कर कानून के तहत आवश्यक आयकर शामिल हैं, विशेष रूप से आयकर (आईएसआर) और समकक्ष कर जो भविष्य में इसे प्रतिस्थापित या पूरक कर सकते हैं।.

कर निवास: प्रारंभिक बिंदु

समझौते में सबसे महत्वपूर्ण अवधारणाओं में से एक कर निवास है। कर निवास यह निर्धारित करता है कि किसी विशेष आय पर कर लगाने में किस देश को प्राथमिकता दी जाएगी और कौन सा देश समझौते द्वारा प्रदान किए गए लाभों को लागू कर सकता है। कभी-कभी कोई व्यक्ति एक ही समय में दोनों देशों के निवास मानदंडों को पूरा कर सकता है। इन विवादों को हल करने के लिए, समझौता क्रमिक नियमों की एक श्रृंखला स्थापित करता है:

स्थायी आवास का अस्तित्व।.
महत्वपूर्ण हितों का केंद्र।.
सामान्य निवास स्थान।.
राष्ट्रीयता।.
सक्षम अधिकारियों के बीच समझौता।.

ये नियम उद्यमियों, प्रवासी अधिकारियों, निवेशकों और दूरस्थ कर्मचारियों के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक हैं।.

स्थायी प्रतिष्ठान की अवधारणा

व्यवसायों के लिए सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक स्थायी प्रतिष्ठान की अवधारणा है। स्थायी प्रतिष्ठान एक ऐसा निश्चित व्यावसायिक स्थान होता है जिसके माध्यम से कोई कंपनी किसी दूसरे देश में अपना पूरा या आंशिक व्यवसाय संचालित करती है। इसके सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

कार्यालय।.
शाखाएँ।.
कारखाने।.
कार्यशालाएँ।.
प्रबंधन केंद्र।.
एक निश्चित अवधि के निर्माण कार्य।.
प्राकृतिक संसाधनों के दोहन के लिए सुविधाएं।.

किसी स्थायी प्रतिष्ठान की मौजूदगी यह निर्धारित कर सकती है कि क्या किसी विदेशी कंपनी को उस देश में करों का भुगतान करना होगा जहां वह अपनी आर्थिक गतिविधियां संचालित करती है। इसी कारण, डोमिनिकन गणराज्य में कार्यरत कई स्पेनिश कंपनियां और स्पेन में उपस्थिति रखने वाली डोमिनिकन कंपनियां परिचालन शुरू करने से पहले इस अवधारणा का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करती हैं।.

लाभांश: वितरित लाभ पर कर कैसे लगता है

लाभांश वह लाभ है जो कोई कंपनी अपने शेयरधारकों को वितरित करती है। यह संधि दोनों देशों द्वारा इन लाभांशों पर अत्यधिक कर लगाए जाने से रोकने के लिए विशिष्ट नियम स्थापित करती है। सामान्यतः, लाभांश का स्रोत देश और लाभार्थी का निवास देश, दोनों ही उस आय पर कर लगाने के हकदार हो सकते हैं, लेकिन यह समझौता अनुचित दोहरे कराधान को रोकने के लिए सीमाएं और तंत्र निर्धारित करता है।.

यह विशेष रूप से व्यावसायिक समूहों, निवेश कोषों और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर हिस्सेदारी रखने वाले शेयरधारकों के लिए प्रासंगिक है।.

रुचियां

ऋण, बांड, वित्तपोषण और अन्य वित्तीय साधनों से प्राप्त ब्याज के लिए भी विशेष व्यवस्था लागू होती है। यह समझौता निर्धारित करता है कि मूल देश में ऐसे ब्याज पर कब कर लगाया जा सकता है और निवास देश में कर राहत तंत्र कब लागू होते हैं।.

इन प्रावधानों से विशेष रूप से वित्तीय संस्थाओं, संस्थागत निवेशकों और अंतरराष्ट्रीय वित्तपोषण कार्यों में भाग लेने वाली कंपनियों को लाभ होता है।.

रॉयल्टी और बौद्धिक संपदा

अमूर्त संपत्तियों पर आधारित अर्थव्यवस्था में रॉयल्टी का महत्व लगातार बढ़ता जा रहा है। यह समझौता निम्नलिखित के उपयोग से प्राप्त होने वाले भुगतानों को नियंत्रित करता है:

ब्रांड।.
पेटेंट।.
कॉपीराइट।.
सॉफ़्टवेयर।.
औद्योगिक डिजाइन।.
विशेषीकृत तकनीकी ज्ञान।.

ये प्रावधान नवाचार और प्रौद्योगिकी-प्रधान क्षेत्रों में कर संबंधी अनिश्चितता को कम करने में मदद करते हैं।.

रियल एस्टेट किराये

अचल संपत्ति से होने वाली आय पर आमतौर पर उस देश में कर लगता है जहां संपत्ति स्थित होती है। उदाहरण के लिए:

पुंटा काना या सैंटो डोमिंगो में किराए पर देने के इरादे से अपार्टमेंट का मालिक स्पेनिश निवासी उस किराये के संबंध में डोमिनिकन नियमों के अधीन होगा।.
मैड्रिड या बार्सिलोना में संपत्ति के मालिक डोमिनिकन नागरिक को संबंधित स्पेनिश कर नियमों का पालन करना होगा।.

यह समझौता इस बात की गारंटी देता है कि अंतिम कराधान में कर का अनुचित दोहराव शामिल नहीं होगा।.

पूंजीगत लाभ

शेयरों, व्यावसायिक हितों या अचल संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ भी इस समझौते के अंतर्गत आते हैं। संपत्ति के प्रकार और लेन-देन की विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर, समझौता यह निर्धारित करता है कि लाभ पर कर लगाने में किस देश को प्राथमिकता दी जाएगी। यह खंड अचल संपत्ति निवेशकों, निवेश कोषों और परिसंपत्तियों के अधिग्रहण या बिक्री में शामिल उद्यमियों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है।.

मजदूरी और आश्रित कार्य

कर्मचारियों द्वारा अर्जित आय भी सामूहिक समझौते द्वारा विनियमित होती है। इस आय पर कराधान आमतौर पर निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करता है:

वह स्थान जहाँ वास्तव में कार्य किया जाता है।.
दूसरे देश में ठहरने की अवधि।.
कर्मचारी का कर निवास स्थान।.
नियोक्ता का निवास स्थान।.

टेलीवर्किंग और प्रतिभाओं की अंतरराष्ट्रीय गतिशीलता वाले संदर्भ में ये नियम तेजी से प्रासंगिक होते जा रहे हैं।.

पेंशन

इस समझौते में पेंशन और सेवानिवृत्ति लाभों के लिए विशेष प्रावधान किए गए हैं। यह समझौता यह निर्धारित करने के लिए मानदंड स्थापित करता है कि किस राज्य को इन आयों पर कर लगाने का अधिकार है, जिससे डोमिनिकन गणराज्य में रहने वाले स्पेनिश सेवानिवृत्त लोगों और स्पेन में रहने वाले डोमिनिकन पेंशनभोगियों के लिए अधिक कानूनी निश्चितता प्रदान होती है।.

दोहरे कराधान को कैसे समाप्त करें

समझौते का मुख्य उद्देश्य एक ही आय पर दो बार कर लगने से रोकना है। इसे प्राप्त करने के लिए, समझौते में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए तंत्र शामिल हैं, जिनमें सबसे महत्वपूर्ण कर क्रेडिट है। इस प्रणाली के तहत, एक देश में भुगतान किए गए करों को कुछ सीमाओं के भीतर दूसरे देश में क्रेडिट या कटौती के रूप में प्राप्त किया जा सकता है।.

व्यावहारिक उदाहरण

मान लीजिए कि मारिया स्पेन की कर निवासी है और डोमिनिकन गणराज्य में स्थित एक कंपनी में उसके शेयर हैं। एक वर्ष के दौरान, उसे €10,000 का लाभांश प्राप्त होता है। डोमिनिकन गणराज्य में इस लाभांश पर €1,000 का कर लगाया जाता है। इसके बाद, स्पेन में इस आय की घोषणा करते समय, संबंधित कर की राशि €2,100 हो जाती है। कर संधि के अभाव में, मारिया को अंततः कितना कर चुकाना पड़ सकता है?

डोमिनिकन गणराज्य में 1,000 यूरो।.
स्पेन में 2,100 यूरो।.

कुल: 3,100 यूरो।.

इस समझौते के बदौलत मारिया स्पेन में डोमिनिकन गणराज्य में पहले से भुगतान किए गए 1,000 यूरो का दावा कर सकती है।.

इसलिए:

गणना किया गया स्पेनिश कर: 2,100 यूरो।.
डोमिनिकन गणराज्य में भुगतान किए गए कर के लिए कर छूट: 1,000 यूरो।.
स्पेन में देय अतिरिक्त कर: 1,100 यूरो।.

कुल कर का बोझ €2,100 होगा, न कि €3,100। यह उदाहरण दर्शाता है कि समझौता एक ही आय पर दोहरे कराधान को कैसे रोकता है।.

सूचनाओं का आदान-प्रदान और कर चोरी के खिलाफ लड़ाई

दोहरे कराधान को समाप्त करने के साथ-साथ, इस समझौते का उद्देश्य कर चोरी को रोकना भी है। इसके लिए, इसमें दोनों देशों के कर अधिकारियों के बीच सहयोग तंत्र शामिल किए गए हैं। डोमिनिकन गणराज्य का आंतरिक कर महानिदेशालय (डीजीआईआई) और स्पेन की कर एजेंसी कर दायित्वों के अनुपालन को सत्यापित करने और संभावित कर चोरी के तरीकों का पता लगाने के लिए प्रासंगिक जानकारी का आदान-प्रदान कर सकते हैं। यह सहयोग कर प्रणाली की पारदर्शिता और कानूनी निश्चितता को मजबूत करता है।.

निवेशकों के लिए लाभ

दोहरे कराधान समझौते का अस्तित्व आम तौर पर विदेशी निवेश आकर्षित करने की कोशिश करने वाले किसी भी देश के लिए एक प्रतिस्पर्धात्मक लाभ माना जाता है।.

सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से कुछ इस प्रकार हैं:

अधिक कानूनी निश्चितता।.
कर संबंधी जोखिमों में कमी।.
कर लागत में कमी।.
अंतर्राष्ट्रीय विस्तार के लिए सुविधाएं।.
वित्तीय स्थिति में अधिक पूर्वानुमानशीलता।.
निवेशकों और व्यवसायों के बीच बढ़ा हुआ विश्वास।.

डोमिनिकन गणराज्य के लिए, यह समझौता यूरोपीय निवेश गंतव्य के रूप में इसकी आकर्षण क्षमता को मजबूत करने का एक महत्वपूर्ण साधन है।.

समझौते के लाभों का उपयोग कैसे करें?

समझौते के लाभ हमेशा स्वतः लागू नहीं होते। कई मामलों में, करदाताओं को सक्षम अधिकारियों द्वारा जारी प्रमाणपत्रों के माध्यम से अपनी कर निवास स्थिति को औपचारिक रूप से सिद्ध करना होता है। आंतरिक राजस्व महानिदेशालय (डीजीआईआई) ने डोमिनिकन गणराज्य द्वारा हस्ताक्षरित अंतरराष्ट्रीय समझौतों के व्यावहारिक अनुप्रयोग के लिए विशिष्ट प्रक्रियाएं विकसित की हैं।.

इसी कारणवश, निवेश, व्यावसायिक गतिविधियों या सीमा पार लेनदेन की संरचना करने से पहले, विशेष कर सलाह प्राप्त करना और प्रत्येक कर प्रशासन द्वारा मांगे गए दस्तावेजी आवश्यकताओं को सत्यापित करना उचित है।.

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों

क्या मुझे दोनों देशों में टैक्स देना होगा?

जरूरी नहीं। समझौते में एक ही आय पर दो बार कर लगने से रोकने के लिए व्यवस्थाएं स्थापित की गई हैं।.

क्या यह बात व्यवसायों पर भी लागू होती है?

जी हाँ। यह समझौता व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों के लिए लाभकारी है।.

क्या राष्ट्रीयता सबसे महत्वपूर्ण चीज है?

नहीं। महत्वपूर्ण बात कर निवास स्थान है।.

क्या यह संपत्ति किराये पर देने पर भी लागू होता है?

जी हाँ। अचल संपत्ति से होने वाली आय स्पष्ट रूप से शामिल है।.

क्या यह लाभांश और ब्याज पर भी लागू होता है?

जी हाँ। समझौते में दोनों श्रेणियों के लिए विशिष्ट नियम निर्धारित हैं।.

क्या यह अभी भी प्रभावी है?

जी हाँ। यह समझौता 25 जुलाई, 2014 से प्रभावी है।.

एक ऐसा समझौता जो डोमिनिकन गणराज्य और स्पेन के बीच आर्थिक संबंधों को मजबूत करता है।

डोमिनिकन गणराज्य और स्पेन के बीच दोहरे कराधान से बचने के लिए हुए समझौते को लागू हुए एक दशक से अधिक समय हो गया है, और यह दोनों देशों के बीच निवेश, व्यापार और आर्थिक गतिशीलता को सुविधाजनक बनाने के लिए सबसे महत्वपूर्ण कानूनी साधनों में से एक बना हुआ है।.

इसका प्रभाव कर क्षेत्र से परे तक फैला हुआ है। यह समझौता दोनों क्षेत्रों में आर्थिक गतिविधियां संचालित करने वाले व्यवसायों, निवेशकों और नागरिकों को स्थिरता, पूर्वानुमान और विश्वास प्रदान करता है।.

ऐसे परिदृश्य में जहां अंतरराष्ट्रीय परिचालन तेजी से बढ़ रहे हैं, इस समझौते के दायरे को समझना न केवल कर दायित्वों का उचित अनुपालन सुनिश्चित करता है, बल्कि स्पेन-डोमिनिकन संबंधों में सबसे महत्वपूर्ण आर्थिक सहयोग साधनों में से एक द्वारा प्रदान किए गए लाभों का कुशलतापूर्वक लाभ उठाने में भी सहायक होता है।.